Ежемесячный дайджест налоговых новостей за апрель 2024г.

Налоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за апрель 2024 г.

Налог на прибыль

В Государственную Думу РФ внесен законопроект поправок в НК РФ в части предоставления инвестиционного налогового вычета (ИНВ)

Законопроектом предлагается внести в НК РФ изменения, предусматривающие распространение инвестиционного налогового вычета (ИНВ) по налогу на прибыль организаций на расходы в виде денежных средств, внесенных в качестве вклада в инвестиционное товарищество, информация о котором включена в региональный реестр инвестиционных товариществ для осуществления венчурных и (или) прямых инвестиций в инновационные проекты и (или) инновационную деятельность.

Предлагается также дополнить ст. 286.1 НК РФ положением о включении информации в реестр только в случае осуществления или намерения осуществить венчурные и (или) прямые инвестиции в компании, имеющие статус малой технологической компании, полученный в соответствии с Федеральным законом «О развитии технологических компаний в Российской Федерации».

Источник: Проект Федерального закона № 598922-8 от 10 апреля 2024 г.

---

НДC

Принят закон, вносящий изменения в порядок применения НДС при международной транспортировке

При оказании экспедиторских услуг на железнодорожном транспорте с 1 апреля 2025 г. для подтверждения нулевой ставки НДС в обязательном порядке должны использоваться электронные реестры документов.

С 1 июля 2024 г. изменится порядок применения ставки НДС 0% при оказании услуг по международной перевозке товаров (а также транспортно-экспедиционных услуг) на участке перевозки в РФ: в определенных законом случаях вместо ставки 0% будет применяться ставка 20%, даже если товар является предметом международной перевозки (см. также Новости налогового законодательства за март 2024 г.).

Источник: Федеральный закон № 92-ФЗ от 22 апреля 2024 г.

---

НДПИ и акцизы

Принят закон, вносящий поправки в отдельные нормы НК о налогообложении акцизами и НДПИ

22 апреля 2024 г. принят закон, которым предусматривается повышение НДПИ на золото по фиксированной ставке на период с 1 июня по 31 декабря 2024 г. 

Указанным законом также изменяются акцизы на игристые вина (повышение в 3 раза) и крепленые вина (повышение в 2,5 раза). Также изменяется порядок расчета акциза (размер ставки и базы) на крепленые вина.

Источник: Федеральный закон № 96-ФЗ от 22 апреля 2024 г.

---

Транспортный налог

Минпромторг России опубликовал новый перечень люксовых автомобилей, по которым уплачивается транспортный налог с увеличивающим коэффициентом 3

Минпромторг России на своем официальном сайте опубликовал список автомобилей средней стоимостью выше 10 млн руб., которые облагаются налогом на роскошь.

Сейчас в списке числятся 449 моделей автомобилей (в 2022 г. их было 345). Среди них 275 имеют цену выше 10 млн руб., а еще 174 стоят дороже 15 млн руб. Так, в список попали все модели Rolls-Royce, которые были представлены на российском рынке, а также различные модели Aurus, Mercedes-Benz, BMW, Lexus и т.д.

Источник: Минпромторг

---

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Торгово-промышленная палата РФ предложила доработать УСН для решения проблем с дроблением бизнеса

8 апреля 2024 г. Торгово-промышленная палата (ТПП) РФ предложила механизм плавного «бесшовного» перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО) для решения проблем с дроблением бизнеса.

Как пояснил глава ТТП РФ, механизм сводится к тому, что ставка налога по УСН могла бы стать прогрессивной, и увеличиваться в зависимости от роста выручки компании. При этом пороговые значения для применения УСН также должны быть увеличены и приравнены к порогам для получения государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Предприниматели также должны по своему выбору получить возможность становиться плательщиками НДС при работе в секторе B2B.

Источник: ТАСС

---

Налоговые льготы для ИТ-компаний

Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) предложил доработать льготное налогообложение в сфере IT

Основные предполагаемые реформы включают:

• налоговое стимулирование высокотехнологичных и креативных индустрий (ставка 0% по НДС по сделкам со всем видами объектов интеллектуальной собственности, предоставление увеличенного вычета по затратам на приобретение исключительных прав у российских правообладателей для налога на прибыль; освобождение от НДС услуг доступа к ПО для ЭВМ и баз данных);

• сохранение нулевой ставки по налогу на прибыль для IT-компаний (НК РФ установлена на 2022-2024 гг.) либо возвращение ставки 3%, которая действовала с 2021 г. до начала 2022 г.;

• донастройку налоговых льгот, введенных в 2023 г. для компаний, использующих отечественные либо собственные высокотехнологические решения;

• доработку п. 3 ст. 257 НК РФ в части применения коэффициента 1,5 к расходам компаний при использовании программ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ, для предоставления возможности применения коэффициента в отношении собственного ПО компании в сфере искусственного интеллекта или в отношении устройств, включенных в реестр российского высокотехнологичного оборудования, которые состоят также из компонентов, не входящих в реестр;

• другие реформы

Источник: Интерфакс

---

Налоговое администрирование

ФСН России утвердила временный порядок ведения интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя»

В соответствии с временным порядком индивидуальные предприниматели (ИП) получат кабинеты налогоплательщика, отдельные от их личных кабинетов для физических лиц.

Подключиться к личному кабинету налогоплательщика для ИП можно с помощью логина и пароля от ЛКН для физических лиц. ФНС России сформирует учетную запись в течение 3 рабочих дней после регистрации ИП в личном кабинете. При прекращении деятельности в качестве ИП документы и сведения из личного кабинета доступны для просмотра в течение 3 лет.

Источник: Приказ ФНС России № СД-7-19/298@ от 12 апреля 2024 г.

ФСН России тестирует новый сервис «Предоставление копий учредительных документов»

Благодаря новому сервису любое заинтересованное лицо может бесплатно получить копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений.

Так, через новый сервис можно найти и просмотреть в отношении конкретного юридического лица список содержащихся в ЕГРЮЛ документов, которые можно получить в электронном виде, либо выбрать из представленного списка документы для их получения в электронном виде. Для того чтобы воспользоваться сервисом, необходимо пройти авторизацию через Госуслуги.

Источник: ФНС России

---

Прочее

В Государственной Думе РФ обсуждают освобождение от налога дивидендов на приобретенные в момент IPO акций

Государственная дума РФ рассматривает предложения по стимулированию отечественного рынка IPO (первичного размещения акций). В частности, обсуждается освобождение от налога дивидендов на акции, приобретенные в момент размещения, либо в первый месяц после размещения.

Кроме того, предлагается освободить от налога дивиденды по акциям российских компаний, приобретенных через индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) и доход от реализации акций, приобретенных в ходе IPO, если их продажа произошла через год.

Источник: ТАСС

Правительство РФ определило перечень инвесторов в целях заключения специальных инвестиционных контрактов

Правительство РФ уточнило, что инвесторами в целях заключения СПИК могут быть юридические лица, доля участия в которых юридических лиц, с местом регистрации в государствах или территориях, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций, в совокупности составляет не более 25%.

Источник: Постановление Правительства РФ № 458 от 11 апреля 2024 г.

Правительство РФ предлагает заменить курортный сбор туристическим налогом

Отличие туристического налога от курортного сбора заключается в том, что налог будет распространяться на все регионы, но регион сможет отказаться от его введения. В настоящее время рассматриваются следующие варианты налоговой базы туристического налога:

• стоимость размещения (основной вариант). В данном случае планируется установить ставку налога в размере 3% от цены проживания, при этом покупатель будет видеть налог в качестве наценки при бронировании и оплате гостиницы;

• площадь коллективных средств размещения (КСР), т.е. отелей, гостиниц, хостелов, гостевых домов и других подобных организаций.

Источник: Ведомости