Новости Ежемесячный дайджест налоговых новостей за март 2024г.

Ежемесячный дайджест налоговых новостей за март 2024г.

К тексту

Налоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за март 2024 г.

Налог на прибыль

Минцифры России обсуждает продление налоговых IT-льгот для компаний

Предлагается продление действия ставки 0% по налогу на прибыль для ИТ-компаний, которыми можно воспользоваться при соответствии установленному порогу по выручке от ИТ-деятельности. По действующим нормам льгота действует до конца 2024 г.

Источник: Ведомости

НДC

Государственная Дума РФ приняла в первом чтении законопроект об упрощении порядка подтверждения ставки 0% по НДС по услугам международной перевозки товаров

13 марта 2024 г. Государственная Дума РФ приняла в первом чтении законопроект, которым предусматривается поправки в НК РФ, упрощающие процедуру документального подтверждения ставки 0% по НДС по услугам международной перевозки товаров. Так, в частности, законопроектом предусматривается возможность представления в налоговый орган со 2 кв. 2025 г. реестра сведений из перевозочных документов без отметок таможенных органов. (см. также Новости налогового законодательства за февраль 2024 г.)

Источник: Проект Федерального закона № 558768-8 от 21 февраля 2024 г.

Государственная Дума РФ одобрила в первом чтении законопроект об электронной торговле со странами ЕАЭС

Законопроект предусматривает введение с 1 июля 2024 г. обязательства по уплате НДС в РФ для налогоплательщиков из стран ЕАЭС, реализующих свои товары через электронные торговые площадки российским физическим лицам.

Источник: Проект Федерального закона № 564179-8 от 28 февраля 2024 г.

НДФЛ

19 марта 2024 г. в первом чтении принят законопроект, продлевающий на 2024 г. налоговую льготу по получению физическими лицами имущества (имущественных прав) от КИК

Законопроектом предлагается внести изменения, предусматривающие продление освобождения от уплаты НДФЛ доходов физических лиц - резидентов РФ, возникающих при переоформлении на себя российских активов, которыми они владеют через свои контролируемые иностранные компании (КИК). Также указанной льготой налогоплательщику предоставляется возможность зачета в срок владения акциями (долями в уставном капитале) срока владения ими КИК физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ.

Источник: Проект Федерального закона № 518220-8 от 22 декабря 2023 г.

Принят Федеральный закон, предусматривающий налоговый вычет по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан

Налоговый вычет распространяется на вложения на индивидуальном инвестиционном счете, открытый начиная с 1 января 2024 г. на долгосрочный период (ИИС-3), взносов в программу долгосрочных сбережений; взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
Законом введен вычет по НДФЛ с суммы инвестиций до 400 тыс. руб. в год на все ИИС (итого до 52 тыс. руб. при ставке НДФЛ у инвестора 13%, до 60 тыс. руб. при ставке 15% в год).
Налоговый вычет можно получить в размере полученного дохода в пределах 30 млн руб. по всем закрытым в текущем налоговом периоде счетам. При досрочном закрытии счета инвестор теряет льготы (доплачивает НДФЛ и пени).

Источник: Федеральный закон № 58-ФЗ от 23 марта 2024 г.

Транспортный налог

В Государственную Думу РФ внесен законопроект, предусматривающий отмену транспортного налога

Предлагается признать утратившей силу главу 28 и отдельные статьи НК РФ, регламентирующие положения, касающиеся транспортного налога, а также изменить норматив зачисления акцизов на автомобильный бензин класса 5, производимый на территории РФ, предусмотрев, что предлагаемые в настоящее время к зачислению в федеральный бюджет суммы будут зачисляться в бюджеты субъектов РФ, что в свою очередь позволит существенно (примерно на 70%) покрыть выпадающие доходы в связи с отменой транспортного налога.

Источник: Проект Федерального закона № 578777-8 от 19 марта 2024 г.

Международное налогообложение

В Республике Беларусь повысили ставку налога у источника по дивидендам, а также приостановили действия СИДН с недружественными странами

С 1 апреля 2024 г. по 31 декабря 2026 г. ставка налога у источника в Республике Беларусь в отношении дивидендов и приравненных к ним доходов, выпаливаемых иностранным организациям из недружественных стран, повышена и будет составлять 25%.

Кроме того, ряд положений СИДН Республики Беларусь с недружественными странами также приостановлены до 31 декабря 2026 г.

Источник: Постановление Совета Министров Республики Беларусь № 164 от 7 марта 2024 г.

Прочее

В Государственную Думу РФ внесен законопроект поправок в НК РФ в рамках реализации основных направлений налоговой политики

Проект Федерального закона предусматривает следующие наиболее значимые поправки:

снижение порогов для вхождения в налоговый мониторинг: по обороту и активам с 1 млрд руб. до 800 млн руб., а по уплаченным налогам – с 100 млн руб. до 80 млн руб.;
при продаже небольших пакетов обращающихся акций (доход от продажи не превысил 1% капитала организации) для применения ставки 0% налога не нужно проходить тест на состав активов (долю недвижимости) эмитента;
для долгосрочных банковских вкладов меняется формула расчета предельного необлагаемого дохода – при получении процентов можно будет использовать вычет (необлагаемую сумму) за все периоды, за которые начислены выплачиваемые проценты, а не только за период получения процентов;
вводятся ограничения по применению налоговых ИТ-льгот для групп компаний, в которых часть процессов по разработке ПО осуществляется за рубежом;

Источник: Проект Федерального закона № 577665-8 от 15 марта 2024 г.

Внесены изменения в НК РФ в отношении налогоплательщиков, осуществляющих производство и (или) реализацию изделий из серебра

23 марта 2024 г. принят Федеральный закон, которым предусматривается предоставление права на применение отдельных налоговых режимов (УСН, ПСН и АУСН) налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра. Также предлагается отменить действующие освобождение от обложения НДС операций по реализации серебра, а также обложение НДС по ставке 0 % операций по реализации серебра в слитках физическим лицам налогоплательщиками, осуществляющими его добычу.

Кроме того, предусмотрены особенности применения НДС в переходный период для организаций и ИП, уведомивших налоговый орган не позднее 31 марта 2024 г. о переходе на УСН с 1 января 2024 г.

Источник: Проект Федерального закона № 566544-8 от 1 марта 2024 г.

Правительством РФ приняты изменения дисконта нефти Urals к Brent

Правительство РФ установило дисконт нефти Urals к Brent при расчете нефтяных налогов на максимальном уровне, увеличив дисконт с 15 до 20 долларов на баррель на весь 2024 г. Соответствующие изменения внесены в соответствии с НК РФ в части расчета НДПИ и Федерального закона «О таможенном тарифе».

Источник: Постановление Правительства РФ № 363 от 22 марта 2024 г.

Правительство РФ впервые утвердило перечень экономически значимых организаций (ЭЗО)

1 марта 2024 г. Правительство РФ впервые утвердило перечень экономически значимых организаций (ЭЗО), в который вошли 6 компаний: «АБ Холдинг» (Альфа-банк); ООО «ЮНС-Холдинг» (Альфастрахование); ООО «Корпоративный центр ИКС 5» (группа X5 — Перекресток, Пятерочка и др.); ООО «Городской супермаркет» («Азбука вкуса»); АО «Акрон Групп» (производство минеральных удобрений); угледобывающая компания «Разрез Аршановский».

На операции с акциями / долями ЭЗО распространяются следующие особенности налогообложения (правки в НК РФ были приняты в декабре 2023 г.):

получение в прямое владение акций ЭЗО не образует налогооблагаемый доход для физических и юридических лиц;
в качестве расходов на приобретение акций в ЭЗО учитываются расходы на приобретение участия в иностранном холдинге;
срок владения иностранным холдингом ЭЗО учитывается при расчете 5-го срока для применения бенефициарами льготы при продаже акций;