Наша организация работает на УСН (доходы -расходы). Заключаем договор на оказание услуг с организацией, находящейся в Узбекистане. Место оказание услуг – Узбекистан. 1) Подскажите пож., какие налоги будет платить наша организация. И такой же вопрос, если бы организация работа на ОСН 2) Подпадает ли сделка под валютный контроль?

Комментарий Екатерины Курочкиной, старшего менеджера практики корпоративного налогообложения ALTHAUS Group

Как мы понимаем, российская организация, которая является плательщиком единого налога и применяет УСН (объект налогообложения «доходы – расходы»), планирует оказывать услуги в пользу иностранной организации, местонахождением которой является Республика Узбекистан.

 

Анализ последствий по НДС

Поскольку местом оказания услуг является территория иностранного государства (Узбекистан), налоговые последствия в РФ по НДС не наступят. Однако в рамках оказания услуг в адрес Компании в Узбекистане, могут возникнуть налоговые последствия по НДС в Узбекистане.

Мы рекомендуем провести более детальный анализ налоговых последствий по НДС в соответствии с законодательством Республики Узбекистан.

 

Анализ последствий по УСН / по налогу на прибыль

Доходы от оказания услуг в пользу иностранной организации подлежат включению в состав налоговой базы по единому налогу при УСН (ставка налога – 15%). В случае применения ОСН, доходы от реализации услуг подлежали бы включению в налоговую базу по налогу на прибыль организаций (ставка – 20%).

 

Валютный контроль

в 2018 году изменилось нормативное регулирование валютного контроля юридических лиц:

  • В Закон №173-ФЗ от 10.12.2003 внесены поправки Законом №325-ФЗ от 14.11.2017, которые вступили в силу с 14 мая 2018 года.
  • Инструкция ЦБ от 04.06.2012 №138-И, регулирующая порядок предоставления компаниями пакета документов для валютного контроля, отменена. С 1 марта 2018 года действует инструкция ЦБ №181-И от 16.08.2017.

В связи с данными поправками паспорта сделок были упразднены. Договоры на экспорт товаров и оказание услуг подлежат постановке на учет в банке, если сумма контракта превышает 6 млн рублей.

Для постановки контракта на учет организация предоставляет в банк следующие документы:

  • Заявление о постановке контракта на учет
  • Копия контракта

Более детальный анализ последствий по валютному контролю возможен в случае предоставления более подробной информации о планируемых сделках ( в частности, детальная информация о предмете договоров на оказание услуг, существенных условиях договоров).

Подробнее