Ежемесячный дайджест налоговых новостей за январь 2026г.
Подписаться на новые материалыНалоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за январь 2026 г.
НДФЛ
Приняты поправки, уточняющие условия применения ставки 0% по НДФЛ при продаже ценных бумаг
30 января 2026 г. приняты поправки в НК РФ, которые изменяют условия применения ставки 0% при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности более 5 лет. Так, в п. 17.2 ст. 217 НК РФ уточнен порядок исчисления срока владения (в него будет включаться период их временного выбытия по договорам займа с брокером или по сделке РЕПО). Также в соответствии с п. 17.2-1 НК РФ для применения льготы по акциям высокотехнологичных компаний необходимо, чтобы они были признаны таковыми в течение 1 года до их продажи. Изменения вступили в силу с 1 января 2026 г. (подробнее писали ранее в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за декабрь 2025 г.).
Мнение Альтхаус
Ранее для получения налоговых льгот, связанных с длительным владением ценными бумагами (например, освобождение от налога на доход от продажи акций, находящихся в собственности более 5 лет), налогоплательщику было необходимо соблюдать условие непрерывного владения на протяжении всего установленного срока. Любые операции, приводящие к формальному выходу бумаг из владения налогоплательщика, включая передачу ценных бумаг по договорам займа брокеру или в рамках операций РЕПО, прерывали установленный срок (5 лет), что приводило к утрате рядом налогоплательщиков права на льготу.
Отдельное условие действовало для льготного налогообложения доходов от акций высокотехнологичных компаний: для их применения требовалось подтверждение статуса таких акций в качестве ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в течение всего периода владения (а не 1 года до их реализации).
Указанные изменения связаны с точечной донастройкой положений НК РФ и внесением правовой определенности в порядок применения освобождения по НДФЛ при совершении указанных выше операций и порядок исчисления срока для акций высокотехнологичного сектора.
Источник: Федеральный закон от 30.01.2026 № 15-ФЗ
ФНС России отложила запуск системы автоматического определения резидентства физических лиц
16 января 2026 г. стало известно, что ФНС России перенесла сроки внедрения системы автоматического определения статуса налогового резидента РФ для физических лиц на декабрь 2027 г. Ранее ее планировалось разработать и внедрить до конца 2025 г. в рамках АИС «Налог-3».
Планируется, что система будет автоматически идентифицировать лиц, пересекающих государственную границу России, и присваивать им соответствующий статус резидента / нерезидента РФ.
Мнение Альтхаус
Полагаем, что введение данной системы позволит, с одной стороны, снизить нагрузку на компании и физических лиц при определении статуса резидентства, в т.ч. работающих дистанционно (предполагается, что указанную информацию возможно будет запросить у налоговых органов), с другой стороны, приведет к ужесточению контроля за статусом физических лиц и корректности применения ставок по НДФЛ. В настоящее время определение такого статуса осуществляет преимущественно по данным отметок в заграничных паспортах о пересечении границы (несмотря на то, что такие отметки не всегда могут ставится в паспорте, например, при электронном прохождении пограничного контроля), а запрос налоговыми органами информации у пограничных служб осуществляется лишь в некоторых случаях и занимает дополнительное время.
Страховые взносы
Минэкономразвития России предложило ввести переходный период для МСП из-за налоговых изменений
21 января 2026 г. Минэкономразвития предложило ввести переходный период для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), чтобы они смогли адаптироваться к новым требованиям НК РФ и сохранить право на применение налоговых льгот и пониженных ставок налогообложения.
Так, предлагается не учитывать параметры деятельности налогоплательщика за прошлый год, а использовать данные текущего года, в частности, для применения пониженной ставки по страховым взносам для МСП, используя данные по доле обрабатывающего производства в доходе только по 2026 году. Отметим, что с 2026 г. определен перечень видов деятельности (в основном обрабатывающие производства) и требования по соблюдению 70% доли доходов от такой деятельности. Указанное предложение согласовано с Минфином России и председателем Правительства, а также поддержано Президентом РФ.
Также Президентом РФ предложено рассмотреть возможность упрощения налоговой отчетности для субъектов МСП.
Мнение Альтхаус
Инициатива смягчит краткосрочные негативные последствия налоговой реформы и продемонстрирует гибкость регуляторной политики. Однако для устойчивого развития МСП критически важно дополнить ее долгосрочными мерами — упрощением отчётности, снижением административных барьеров и расширением списка приоритетных отраслей.
Налоговые льготы
Разработан законопроект единого преференциального режима для Дальневосточного Федерального округа и Арктики
24 января 2026 г. Минвостокразвития России представило концепцию создания единого преференциального режима для инвестиционных проектов на территории Дальнего Востока и Арктической зоны. Новая система должна объединить все существующие особые режимы (Территории опережающего развития (ТОР), Свободный порт Владивосток (СПВ), Курильские острова РФ (КОРФ) и Арктическая зона РФ (АЗРФ).
Мнение Альтхаус
Полагаем, что введение единого преференциального режима гарантирует предоставление установленных льгот вне зависимости от конкретного места реализации проекта и обеспечит инвесторам равные и предсказуемые условия хозяйственной деятельности в любом дальневосточном или арктическом регионе.
Прочее
Внесены корректировки в правила ввоза товаров электронной торговли ЕАЭС, приобретаемых физическими лицами на маркетплейсах
12 января 2026 г. стало известно, что Совет Евразийской экономической комиссии (ЕЭК) установил условия и правила ввоза товаров электронной торговли, приобретаемых физическими лицами на иностранных маркетплейсах.
Так, порог для беспошлинного ввоза товаров составит 200 евро и 31 кг, при превышении которого будет начисляться таможенная пошлина в размере 5% (но не ниже 1 евро за 1 кг посылки). Кроме того, дополнительно будет взиматься НДС по ставкам, установленным национальным законодательством (ст. 174.3 НК РФ). В то же время, при приобретении товаров из иных стран (не членов ЕАЭС) при превышении порогов взимается единый таможенный платеж в размере 15% (но не менее 2 евро за 1 кг).
Мнение Альтхаус
Таким образом, полагаем, что стоимость товаров с учетом ставки НДС в РФ 22% и таможенной пошлины 5% возрастет для конечных покупателей.
Указанные решения ЕЭК позволят завершить полноценное вступление в силу поправок в Таможенный кодекс ЕАЭС, принятых еще в декабре 2023 г. Планируется, что указанные изменения вступят в силу с 1 июля 2026 г.
Согласованы новые ставки платежей за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС)
28 января 2026 г. на заседании комитета Государственной Думы РФ по экологии обсудили размер новых ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) на 2026 – 2030 гг. После корректировки ставки платежа для предприятий за 5 лет постепенно вырастут в 2 раза, а общая нагрузка с учетом повышающих коэффициентов — до 25 раз для отдельных отраслей. Так, согласие по размерам платы достигнуто на 2026 г., однако на период 2027 – 2030 он может измениться по итогам «тестирования» расчетов.
Кроме того, планируется пересмотреть методические подходы к расчету обоснованности платы, а также сократить число веществ, по которым компании должны отчитываться.
Срок давности по налоговым преступлениям будет приостанавливаться на время применения отсрочки по уплате задолженности
28 января 2026 г. заканчиваются публичные обсуждения законопроекта, которым предлагается приостанавливать срок давности по налоговым преступлениям, предусмотренным ст. 198 – 199.1 УК РФ, на время предоставления отсрочки по уплате задолженности по налогам и сборам. Возобновляться такой срок будет только с момента поступления материалов, направленных налоговым органом, в следственный орган.
Отметим, что в настоящее время срок давности по налоговым преступления составляет от 2-х до 6 лет и течет не прерывно с момента совершения преступления. При этом со времени совершения преступления до направления материалов в следственный орган может пройти до 5 лет. В связи с этим недобросовестные налогоплательщики могут использовать эти нормы закона не для погашения задолженности, а для затягивания сроков давности.
Мнение Альтхаус
Вопросы исчисления срока давности по налоговым преступления ранее также являлись предметом обсуждений Верховного Суда РФ и бизнес сообщества. В проекте Постановления Пленума Верховного Суда РФ предлагалось признать налоговые преступления длящимися и исчислять срок давности по ним с момента фактического прекращения виновным лицом преступной деятельности, в частности, со дня добровольного погашения либо взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. Это фактически приводило бы к существенному увеличению сроков давности по налоговым преступлениям. Однако данная позиция не получила отражения в финальной версии Постановления от 26.11.2019 № 48.
Тем не менее, проблемы, связанные с исчислением сроков давности по налоговым преступления, в настоящее время не решены в полной мере. Указанные выше изменения в порядок исчисления срока давности по налоговым преступлениям на законодательном уровне приведут к ужесточению контроля за налогоплательщиками и увеличению периода, в течение которого они могут быть привлечены к ответственности.
