Ежемесячный дайджест налоговых новостей за сентябрь 2025г.

Налоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за сентябрь 2025 г.

НДС

Правительство РФ обсуждает повышение базовой ставки НДС до 22%

В рамках подготовки федерального бюджета на 2026–2028 гг. Минфин России предложил увеличить базовую ставку НДС с 20% до 22%. При этом льготная ставка 10% сохранится для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, детские товары и др.). Изменения направлены на компенсацию выпадающих нефтегазовых доходов бюджета.

Законопроект планируется внести в Госдуму РФ до конца осенней сессии.

Источник: Пресс-центр Министерства финансов

---

Налог на прибыль

Планируется внести изменения в закон о цифровых финансовых активах (ЦФА) 

Сейчас все операции с ЦФА учитываются в отдельной налоговой базе, и эмитенты не могут включать расходы по обслуживанию долга в совокупности с доходами от основной деятельности.

Таким образом, это снижает привлекательность выпуска ЦФА по сравнению с классическими займами.

В ходе Восточного экономического форума (ВЭФ-2025) зампред Банка России Алексей Гузнов, сообщил, что планируется внести изменения в закон о ЦФА, чтобы учитывать расходы на выпуск «долговых ЦФА» в общей базе по налогу на прибыль организаций. По его словам, поправки будут внесены не в Налоговый кодекс, а в закон о ЦФА.

Источник: Интерфакс

---

Страховые взносы 

Минфин России предложил отменить льготные страховые тарифы для МСП

Льготы, введенные во время пандемии, планируется завершить. Исключение составят приоритетные отрасли и IT-компании, для которых тарифы будут скорректированы (подробнее см. в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за август 2025 г.).

Источник: Информация Минфина России от 24.09.2025

С 1 января 2026 года коммерческие организации планируют обязать начислять страховые взносы

Коммерческие организации планируют обязать начислять страховые взносы на выплаты в пользу руководителей исходя из суммы, не ниже установленного федерального МРОТ. Новое правило затронет не только ситуации с символическими зарплатами, но и случаи, когда директор работает без официального вознаграждения.

Мера направлена на борьбу с фирмами-однодневками – позволит перекрыть распространенные схемы ухода от налогов через фиктивные зарплаты, снизив объемы «серых» схем в корпоративном секторе. 

Источник: Пресс-центр Министерства финансов

---

НДФЛ

Минфин России выступил против введения прогрессивной шкалы НДФЛ для нерезидентов

Инициатива была предложена «Деловой Россией» и предполагала возвращение прежнего разрыва между ставками НДФЛ для резидентов и нерезидентов в размере 17 процентных пунктов. Предлагалось установить для нерезидентов диапазон от 30% до 39%.

Минфин считает введение таких ставок нецелесообразным, поскольку увеличение ставок может привести к отказу высококвалифицированных кадров от сотрудничества с российскими организациями, что негативно скажется на экономике в целом.

Источник: Forbes

---

Специальный налоговый режим

Минфин России предложил снизить с 60 млн до 10 млн рублей порог доходов для бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН)

Для борьбы с дроблением бизнеса Минфин России предлагает снизить с 60 млн до 10 млн рублей порог доходов для бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН), при превышении которого придётся платить НДС. Это увеличит число плательщиков НДС и сократит практику необоснованного применения льготных режимов.

Источник: Пресс-центр Министерства финансов

17 сентября 2025 г. Госдума РФ приняла в первом чтении поправки о налогообложении выхода участника из ООО на УСН 

При выходе участника из ООО, применяющего упрощённую систему налогообложения (УСН), и выплате ему действительной стоимости доли имуществом, доходом общества будет признаваться действительная стоимость этой доли на следующий день после передачи актива

Инициатива направлена на устранение правовой неопределенности, отмеченной Конституционным Судом РФ.

Источник: Законопроект от 17.09.2025 № 960728-8 «О внесении изменения в статью 346-17 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (об уточнении порядка определения налоговой базы по УСН при выходе участника из общества)»

На Дальнем Востоке и в Арктике создадут единый льготный режим для бизнеса 

С 1 января 2027 года на всей территории Дальнего Востока и Арктики будет действовать единый преференциальный режим для инвесторов. Соответствующее предложение озвучил Президент. Ключевые положения:

• Налоговые льготы: правительство совместно с регионами определит конкретный набор преференций, включая налоговые послабления, их параметры и отраслевую направленность.

• Защита текущих инвесторов: для резидентов существующих ТОР (территорий опережающего развития) сохранятся все действующие льготы: пониженные страховые взносы, нулевая ставка налога на прибыль и льготы по НДПИ.

• Новый инструмент для социальной инфраструктуры: бизнесу предложат широко использовать механизм строительства социальных объектов с последующим возмещением затрат за счет отчислений от будущих налогов созданного предприятия.

Для реализации этих проектов планируется активно применять инструменты государственно-частного партнерства, концессии и бюджетные инвестиционные вычеты.

Источник: РБК

---

Изменение системы налогообложения букмекеров

Минфин России предложил ввести федеральный налог на игорный бизнес и налог на прибыль

Ставка налога составит 5% от принятых ставок для букмекерских контор. Также игорный бизнес будет уплачивать налог на прибыль по общей ставке 25%. Это позволит учитывать при налогообложении не только обороты, но и реальный финансовый результат компаний. Также, такие меры должны обеспечить прозрачность игорного бизнеса, который традиционно имеет высокие обороты и низкую налоговую отдачу. 

Источник: Пресс-центр Министерства финансов

---

Международное налогообложение

Минфин России инициировал переговоры с Бахрейном по СИДН

Минфин России предложил Бахрейну провести второй раунд переговоров по заключению Соглашения об избежании двойного налогообложения. Это продолжает курс России на расширение сети налоговых соглашений с дружественными юрисдикциями.

Источник: Интерфакс

ФНС России активизировала проверки доходов физических лиц в «недружественных» странах

Налоговые органы усилили контроль за доходами российских резидентов, полученными в Швейцарии и странах ЕС. Проверки охватывают периоды 2022–2024 гг. Минфин России исключил возможность зачета налогов, уплаченных в нарушение условий СИДН с «недружественными» государствами.

Источник: Forbes

---

Налоговый контроль и администрирование

ФНС России внедрила рекомендуемый формат документации по ТЦО

ФНС России завершила тестирование формата представления документации по трансфертному ценообразованию для сделок с сырьевыми товарами в электронном виде. Документация за 2024 г. должна быть предоставлена до 1 декабря 2025 г. 

Источник: Приказ ФНС России от 4 июня 2025 г. № ЕД-7-13/505@ (зарегистрирована в Минюсте 5 сентября 2025 г.)

---

Прочее

Минфин РФ подготовил поправки, расширяющие возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ)

По новым правилам право на применение вычета можно передать любому участнику группы компаний вне зависимости от осуществляемого им вида деятельности. Главное, чтобы компания группы, которая осуществила капитальные инвестиции, соответствовала отраслям, утверждённым правительством (подробнее см. в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за июнь 2025 г.).

Ранее для реализации «права перехода» ФИНВ внутри группы было необходимо, чтобы и получающая такое право компания была из определённого перечня отраслей. Теперь это ограничение снимается.

По словам министра финансов России Антона Силуанова, расширение ФИНВ позволит снизить налоговое бремя для инвестирующих предприятий и усилить стимулы к модернизации производства. Ожидается, что поправки в Налоговый кодекс РФ вступят в силу с 1 января 2026 года.

Источник: Пресс-центр Министерства финансов