Ежемесячный дайджест налоговых новостей за октябрь 2025г.
Подписаться на новые материалыНалоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за октябрь 2025 г.
20 октября 2025 г. в первом чтении Государственной Думой РФ принят проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025, который предусматривает масштабные изменения в НК РФ с 2026 г.: в частности, повышением ставки НДС до 22%, уменьшение лимитов по УСН и проч.
Отметим, что ко 2-му чтению в Государственной Думе РФ законопроект может претерпеть существенные изменения. Так, в частности, 23 октября 2025 г. стало известно, что Минфин России рассматривает возможность отложить отмену льготы (освобождения) по НДС при реализации ПО (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Второе чтение данного законопроекта в Государственной Думе РФ планируется 18 октября 2025 г. Подробнее о ключевых планируемых изменениях см. далее.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
НДС
Повышение основной ставки НДС до 22 %
Основная ставка НДС увеличивается с 20 % до 22 %, при этом льготные ставки сохраняются, в том числе ставка 10% для социально значимых товаров (лекарства, детские товары, продукты питания и т. д.).
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Минфин России предложил ввести НДС на импортные товары с маркетплейсов
С 2027 года Минфин России предлагает ввести НДС на импортные товары с маркетплейсов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ опубликованы для общественного обсуждения 2 октября 2025 г.
Планируется, что НДС будут платить иностранные продавцы и российские маркетплейсы, которые реализуют продукцию из-за границы. Так, будут предусмотрены следующие ставки НДС: в 2027 г. – 5%, в 2028 г. – 10%, в 2029 г. – 15%, а с 2030 г. - 20%. При этом маркетплейсы предлагается наделить функцией налогового агента, что позволит уплачивать налог в бюджет через эти платформы.
НДС будет распространяться на зарубежные товары стоимостью, не превышающей норм, в пределах которых ввоз на территорию ЕАЭС осуществляется без уплаты таможенной пошлины.
Источник: Проект Федерального закона (ID проекта: № 02/04/10-25/00160908)
Отмена льготы по НДС для операций по обслуживанию банковских карт, а также для услуг по эквайрингу и процессингу
В соответствии с принятым в первом чтении проектом Федерального закона планируется отменить льготы по НДС для операций по обслуживанию банковских карт, а также для услуг по эквайрингу и процессингу.
По смыслу изменений льгота для базовых банковских услуг (открытия и ведения счетов) сохранится, но из-под неё будут выведены операции, связанные с обслуживанием карт. Также НДС будут облагаться операции по информационному и технологическому взаимодействию между участниками расчётов (сбор, обработка и предоставление информации по операциям с банковскими картами).
Банк России направил в Государственную Думу РФ замечания по этому законопроекту, в которых отметил риски удорожания услуг и повышения тарифов на эквайринг и процессинг.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Сохранение освобождения от НДС при реализации прав на российское программное обеспечение
23 октября 2025 г. стало известно, что Минфин России рассматривает возможность отложить отмену льготы (освобождения) по НДС при реализации ПО, включенного в реестр российского ПО (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Отмена льготы по НДС была предусмотрена ранее проектом Федерального закона № 1026190-8, принятого в первом чтении в Государственной Думе РФ. Отметим, что обновленный текст законопроекта для второго чтения в настоящее время не опубликован.
Источник: Интерфакс
Налог на прибыль
Ограничение на перенос убытков (не более 50% от налоговой базы текущего периода) продлено до 2030 г.
Проектом Федерального закона предусмотрено продление ограничения на перенос убытков прошлых лет в размере не более 50% от налоговой базы по налогу на прибыль текущего периода до 31 декабря 2030 г. Исключение сохранится для компаний, которые применяют пониженные ставки налога на прибыль.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Введение минимальной эффективной ставки по налогу на прибыль в размере 15% для участников международных групп компаний
Законопроектом предусмотрены изменения в Налоговый кодекс РФ, устанавливающие минимальную эффективную ставку налога на прибыль в размере 15% для участников международных групп компаний. Отметим, что указанные изменения связаны с введением в странах ОЭСР механизма Pillar 2. Ожидается, что поправки вступят в силу с 2026 г.
Подробнее см. также Ежемесячный дайджест налоговых новостей за июнь 2025 г.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Страховые взносы
Отмена пониженных тарифов по страховым взносам для большинства малых и средних предприятий (МСП)
Согласно законопроекту № 1026190-8, который рассматривается Госдумой, пониженный тариф 15% свыше 1,5 МРОТ сохранится только для компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих в приоритетных отраслях, перечень которых определит Правительство РФ (предварительно рассматривается производство, транспорт, электроника).
Специальные тарифы страховых взносов (7,6% свыше 1,5 МРОТ), для обрабатывающих отраслей сохранятся. Для отраслей, не попавших в приоритетный список, с 2026 г. начнет действовать стандартный тариф страховых взносов (30% до единой предельной базы и 15,1% с ее превышения).
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Снижение льготных тарифов по страховым взносам для компаний радиоэлектронной промышленности
Согласно законопроекту № 1026190-8, для компаний радиоэлектронной промышленности с 2026 г. предусмотрена возможность применения тарифа страховых взносов в размере 7,6% до установленного порога, и 0% сверх порога (как было предусмотрено ранее до 2025 г.). Отметим, что в настоящее время указанные компании уплачивают страховые взносы по тарифу 7,6% со всей зарплаты сотрудников.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Увеличен размер единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов
С 1 января 2026 г. единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составит 2 979 тыс. руб. (нарастающим итогом). По сравнению с 2025 г. (2 759 тыс. руб.) показатель вырастет примерно на 220 тыс. руб. (на 8 %).
Источник: Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705
НДФЛ
Для иноагентов планируют установить единую ставку НДФЛ (30%) для всех доходов
Законопроектом № 1026190-8 планируется установить единую ставку НДФЛ — 30% в отношении всех доходов иноагентов, независимо от статуса их резидентства. Так, в частности:
-
ставка будет распространяться на весь налоговый период (год), в течение которого гражданин был в статусе иноагента;
-
НДФЛ будут облагаться доходы от продажи имущества, долей в уставном капитале, акций, паев, облигаций, вне зависимости от срока владения.
-
иноагенты не смогут получать налоговые вычеты по НДФЛ, в частности, инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения;
-
изменения не будут распространяться на доходы, полученные до 1 января 2026 г.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Скорректированы правила применения освобождений и льгот при реализации долей и акций
Освобождение по НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ) не будет распространятся на доходы от реализации акций и долей в иностранных компаниях, в случаях выбытия налогоплательщика из организации, а также при погашении долей и акций. Кроме того, ограничение на применение льготы в ситуации, когда доля российской недвижимости превышает 50%, будет распространятся не только на акции, но и на доли в уставном капитале.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Специальные налоговые режимы
Поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН)
Согласно проекту Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025, принятого Государственной Думой РФ в первом чтении, планировалось снизить порог для уплаты НДС при УСН с 60 млн руб. до 10 млн руб.
6 ноября 2025 г. стало известно, что Минфин России предложил поэтапное снижение указанного порога: в 2026 г. - 20 млн руб., в 2027 г. – 15 млн руб., с 2028 г. – 10 млн руб. Таким образом, переходный период должен дать бизнесу время для адаптации к новым правилам.
Также предлагается разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в 1-й год отказаться от применения пониженной ставки НДС до истечения 3-х летнего срока. Кроме того, как отметил Минфин России, планируется ввести мораторий на штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС для организации, которые впервые станут плательщиками на НДС в 2026 г.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025; Минфин России
ИТ-льготы
Увеличение льготного тарифа страховых взносов до 15 % для ИТ-компаний
С 1 января 2026 года для ИТ-компаний планируется увеличить льготную ставку страховых взносов с 7,6% до 15%. Согласно законопроекту, 15% будет применяться к выплатам в пределах годовой базы (планируется установить в размере 2 979 тыс. руб.). Если зарплата сотрудника превышает установленный порог, на разницу по-прежнему будет применяться пониженный тариф — 7,6%.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Участники ИЦ «Сколково» не смогут применять налоговые льготы для ИТ-компаний
Проектом Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025 предусматривается положение, согласно которому участники ИЦ «Сколково» даже при соответствии критериям, установленным для применения ИТ-льгот для ИТ-компаний не смогут применять пониженную ставку по налогу на прибыль и пониженные тарифы страховых взносов.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Ограничение права на применение пониженной ставки по налогу на прибыль ИТ-компаниями, связанными с иноагентами
Проектом Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025 предусмотрено ограничение права на применение пониженной ставки по налогу на прибыль (5%) для иноагентов и ИТ-компаний, участниками которых являются иноагенты в определенной доле.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Налоговый контроль и администрирование
Снижение штрафов при смягчающих обстоятельствах будет ограничено по размеру
Планируется законодательно закрепить максимальный предел для снижения штрафных санкций за налоговые правонарушения при наличии смягчающих обстоятельств: штраф можно будет снизить не более чем в 10 раз. Порядок уменьшения при этом будет утвержден ФНС России.
Источник: Проект Федерального закона № 1026190-8 от 29.09.2025
Прочее
Подготовлены правила информационного взаимодействия маркетплейсов с ФНС России
Минфин России подготовил проект постановления Правительства РФ о порядке информационного взаимодействия маркетплейсов с ФНС России при обнаружении ими налоговый рисков у продавцов. Проект устанавливает документы, которыми обмениваются стороны, а также сроки их предоставления.
Источник: Проект Постановления Правительства РФ от 30.10.2025 (ID проекта: № 02/07/10-25/00161867)
Сервис по оформлению налоговых вычетов запустили на портале «Госуслуг»
15 октября 2025 г. на портале «Госуслуги» запустили жизненную ситуацию «Налоговый вычет». Сервис позволяет узнать о видах, размерах и способах получения налоговых вычетов по НДФЛ, а также оформить самые востребованные из них через портал.
Источник: Координационный центр Правительства Российской Федерации
