Ежемесячный дайджест налоговых новостей за май 2025г.

Налоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за май 2025 г.

НДС

Правительство России одобрило поправки ко второму чтению законопроекта о налоговых льготах для бизнеса

22 мая 2025 г. Правительство России поддержало следующие поправки в законопроект, находящийся на рассмотрении Государственной Думы РФ:

• продление действия ставки 0% по НДС для гостиничного бизнеса до 2030 г. (согласно действующим нормам указанная ставка действует до 30 июня 2027 г.);

• увеличение максимального порога доходов для предприятий общественного питания с 2 млрд руб. до 3 млрд руб. для применения освобождения по НДС. 

Источник: Проект Федерального закона № 835237-8 от 06.02.2025; Правительство России

---

НДФЛ

Правительство России одобрило поправки ко второму чтению законопроекта о налоговых льготах для граждан

22 мая 2025 г. Правительство России также поддержало увеличение освобождаемой от НДФЛ и страховых взносов суммы единовременной выплаты родителям от работодателей с 50 тыс. руб. до 1 млн руб. при рождении или усыновлении ребенка, а также при установлении над ребенком опеки. 

Источник: Проект Федерального закона № 835237-8 от 06.02.2025; Правительство России

---

 НДПИ

Правительство РФ предоставит угольным предприятиям отсрочку по НДПИ и страховым взносам до 1 декабря 2025 г.

30 мая 2025 г. стало известно, что Правительство России планирует принять пакет мер для поддержки угольной промышленности. Ключевым элементом поддержки станет отсрочка платежей по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и страховым взносам до 1 декабря 2025 г.

Источник: Интерфакс

---

Международное право

Опубликован законопроект, вводящий минимальный налог 15% для международных групп по правилам Pillar 2 

Минфин России разработал законопроект, которым вводит минимальный налог (15%) для международных групп компаний (МГК) в России по аналогии с Pillar 2, разработанного ОЭСР. Предлагается внедрить систему DMTT (локальная минимальная дополнительная ставка налога), направленная на предотвращение ухода от налогообложения крупными международными компаниями.

Налогоплательщиками будут российские компании, входящие в международную группу компаний (МГК) с консолидированной выручкой свыше 750 млн евро за последние 2 года (дивиденды не учитываются). Такие компании обязаны рассчитывать эффективную налоговую ставку отдельно по каждой компании группы и, если она менее 15%, доплачивать разницу в российский бюджет. Налоговые обязательства рассчитываются по данным российского налогового учета, а не консолидированных финансовой отчетности.

Налог придется уплачиваться и компаниям, применяющим льготы (в том числе участникам особых экономических зон (ОЭЗ)).

Законопроект находится на стадии публичного обсуждения до 20 июня 2025 г.

Источник: Проект Федерального закона от 29.05.2025 (ID проекта: 02/04/05-25/00157161), Федеральный портал нормативных актов

Гонконг упростил процедуру редомициляции для иностранных компаний

Гонконг принял закон о возможности «входящей» редомициляции, то есть смены места регистрации компании из иностранной юрисдикции в Гонконг без прекращения ее деятельности. Режим редомициляции вступил в силу с 23 мая 2025 г. Для реализации процедуры необходимо согласие 75% участников компании и наличие соответствующих норм в стране текущей регистрации. 

Отметим, что Гонконг выгодно отличается действующим соглашением с Россией об избежании двойного налогообложения, льготами для бизнеса и низкими административными издержками.

Источник: КоммерсантЪ

---

Особые экономические зоны (ОЭЗ) и соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)

Подготовлен проект Постановления, регламентирующий правила возмещения затрат инвесторов по СЗПК 

Минэкономразвития России подготовил правила предоставления налогового вычета инвесторам, заключившим соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). По данным открытых источников, по состоянию на май 2025 г. подписано 81 соглашение. Однако возможность компенсации расходов инвесторов в виде возврата налога пока фактически не применяется из-за отсутствия нормативной базы.

Источник: Проект Постановления Правительства РФ от 30.04.2025 (ID проекта: 01/01/04-25/00156652)

Государственная Дума РФ приняла закон об отмене налоговых преференций в ОЭЗ в Магаданской области с 1 января 2026 г.

28 мая 2025 г. Государственная Дума РФ утвердила закон, отменяющий налоговые льготы для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ) в Магаданской области с начала 2026 г.: в том числе пониженную ставку налога на прибыль, понижающий коэффициент при расчете НДПИ. 

Вместе с тем, законопроектом снимается запрет на получение инвестиционных налоговых вычетов (ИНВ) участниками магаданской ОЭЗ, который был установлен для них в целях исключения дублирования налоговых преференций по налогу на прибыль организаций.

Источник: Проект Федерального закона № 864832-8 от 14.03.2025

---

Прочее

Правительство России внесло в Государственную Думу РФ законопроект о налоговых правках в части долгосрочных сбережений 

Предложены изменения налогового законодательства для поддержки долгосрочных накоплений граждан. Основные изменения включают:

• учет работодателями добровольных вкладов по программам долгосрочного накопления в составе расходов по налогу на прибыль, при этом сумма вклада должна быть не более 12% от фонда оплаты труда (ФОТ);

• освобождение от страховых взносов сумм, перечисленных работодателями на личные пенсионные программы сотрудников, при условии, что общая сумма не превысит 12% от налоговой базы по конкретному сотруднику за расчетный период;

• установление ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по выплатам из таких программ в размере 13% / 15%;

• предоставление права на налоговый вычет гражданам, уплачивающим взносы по договорам страхования жизни;

• и другие изменения.

При этом сохраняется прежний механизм расчета налогооблагаемой базы по старым договорам страхования жизни, заключённым до конца 2024 г. включительно.

Источник: Проект Федерального закона № 919131-8 от 16.05.2025

Приняты поправки в закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

23 мая 2025 г. принят Федеральный закон, уточняющие порядок включения в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП):

• компании, образованные путем преобразования из других юридических лиц, не считаются вновь созданными предприятиями;

• субъектами МСП признаются организации, зарегистрированные с 1 декабря предшествующего календарного года по 31 мая года, следующего за текущим календарным годом (ранее – с 1 июля текущего календарного года по 30 июня года, следующего за текущим календарным годом);

• реестр МСП дополнится основным государственным регистрационным номером (ОГРН) наряду с ИНН.

Эти меры направлены на сокращение числа споров относительно статуса новых компаний и повышение прозрачности реестра. Изменения вступают в силу с 3 июня 2025 г.

Источник: Федеральный закон от 23.05.2025 № 117-ФЗ

Более 1 тыс. майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры легализовали свою деятельность

28 мая 2025 г. ФНС России опубликовало информацию о количестве зарегистрированных майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры. Согласно данным ФНС России в настоящее время зарегистрировано более 1 тыс. лиц, ведущих деятельность по добыче криптовалюты. 

Индивидуальным предпринимателям (ИП) и юридическим лицам разрешено заниматься майнингом после внесения в специальный реестр ФНС России. Физические лица вправе добывать цифровую валюту без регистрации, если объем потребления электроэнергии не превышает 6 тыс. кВт/ч в месяц. Вместе с тем, все майнеры обязаны подавать ежемесячные отчеты о добытой валюте через личный кабинет на сайте ФНС России. 

Подробнее об изменениях в налоговом законодательстве с 2025 г. по операциям с криптовалютой см. в Расширенном дайджесте налоговых новостей за ноябрь-декабрь 2024 г., а также об обязанности по регистрации майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры в специальном реестре см. в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за октябрь 2024 г.

Источник: Федеральная налоговая служба