Ежемесячный дайджест налоговых новостей за март - апрель 2026г.
Подписаться на новые материалы
К тексту
НДС
Минфин России направил в Правительство РФ пакет законопроектов о поэтапном введении НДС на товары электронной торговли через маркетплейсы24 апреля 2026 г. Минфин России направил в Правительство РФ пакет законопроектов, предусматривающих поэтапное введение НДС в отношении импортных товаров, приобретаемых физическими лицами через маркетплейсы: 7% — с 2027 г., 14% — с 2028 г., 22% — с 2029 г. Российские и иностранные маркетплейсы будут выступать налоговыми агентами по НДС и исчислять налог исходя из стоимости реализуемых товаров.
Поэтапный сценарий стал результатом согласования позиций Минфина России и Минпромторга России: последний ранее выступал за единовременное введение полной ставки 22% с 1 января 2027 г. без переходного периода.
Мнение Альтхаус. Дискуссия о параметрах введения НДС на маркетплейсы переходит из стадии межведомственного согласования в стадию рассмотрения Правительством РФ. Окончательная редакция может быть скорректирована, однако вероятность реализации поэтапного подхода в той или иной форме высока.
Бизнесу до конца 2026 г. следует оценить возможное влияние роста НДС на маржинальность и ценообразование, а также проработать возможность корректировки логистических схем до наступления налогового периода 2027 г. Цифровым торговым платформам — заблаговременно адаптировать процессы расчета и удержания НДС в качестве налоговых агентов.
Источник: Информационное сообщение Минфина России от 24.04.2026
Принят закон о национальной системе подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) для импорта из стран ЕАЭС
Федеральный закон, принятый 17 апреля 2026 г., вводит национальную систему подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ). Данная система будет применяться в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ из ЕАЭС с 1 июля 2026 г. Инициатива, подготовленная в рамках плана по «обелению» экономики, направлена на повышение прозрачности ввоза товаров из стран ЕАЭС, усиление налоговой дисциплины и противодействие нелегальному обороту продукции.
Системой предусмотрено 2 ключевых инструмента:
- документ о предстоящей поставке, оформляемый российским импортером для подтверждения реальности сделки,
- обеспечительный платеж в размере косвенных налогов, применяемый преимущественно к налогоплательщикам с низкой финансовой устойчивостью.
Оператором СПОТ определена ФНС России. На начальном этапе данная система будет охватывать товары, ввозимые автомобильным транспортом, с возможностью последующего расширения на иные виды перевозок. Из сферы действия исключены валюта, ценные бумаги, нефть, электроэнергия и товары для личного пользования.
Мнение Альтхаус. Внедрение СПОТ создаст дополнительные административные требования для участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) со странами ЕАЭС, однако в долгосрочной перспективе будет способствовать формированию равных конкурентных условий и снижению доли недобросовестных лиц на рынке.
Компаниям-импортерам стоит провести аудит внутренних процедур документального оформления импортных операций, оценить соответствие контрагентов критериям финансовой состоятельности и при необходимости сформировать резерв на покрытие возможных обеспечительных платежей. Особое внимание необходимо уделить товарам, перемещаемым автомобильным транспортом, поскольку именно они попадут в сферу регулирования в первую очередь.
Источник: Федеральный закон от 17.04.2026 № 101-ФЗ и от 17.04.2026 № 102-ФЗ
Минфин России оценит необходимость введения НДС на операции по Системе быстрых платежей (СБП)
26 марта 2026 г. стало известно, что Минфин России планирует оценить осенью 2026 г. необходимость введения НДС на операции по Системе быстрых платежей (СБП), а также необходимость корректировки ранее введенных изменений в налогообложение банковских операций.
Федеральным законом от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ было отменено освобождение по НДС в отношении операций по обслуживанию банковских карт, процессинговых и эквайринговых услуг. При этом отмена освобождения не затронула переводы по банковским счетам и операции через СБП.
В Минфине России также отметили, что в настоящее время отсутствуют какие-либо планы по введению дополнительных налогов в отношении банковских операций.
Мнение Альтхаус. Операции через СБП пока остаются вне рамок НДС, что сохраняет текущие условия для бизнеса и банков. Вместе с тем компаниям, активно использующим этот способ расчетов в качестве канала продаж конечным потребителям, рекомендуем уже сейчас рассмотреть возможность корректировки финансовых планов с учетом потенциального введения НДС с 2027 г.
Источник: Сообщение РБК от 26.03.2026
Президент РФ подписал указ об эксперименте по предоставлению отсрочки уплаты НДС при импорте
Президент РФ подписал Указ, предусматривающий проведение эксперимента по предоставлению отсрочки уплаты НДС при импорте товаров на территорию РФ в период с 20.04.2026 по 30.06.2027. Срок отсрочки — до 3-х месяцев с даты выпуска товаров для внутреннего потребления без начисления процентов. Отсрочка не распространяется на товары, ввозимые из стран ЕАЭС.
Воспользоваться отсрочкой смогут уполномоченные экономические операторы и системообразующие организации на общей системе налогообложения (ОСНО) по закрытому перечню.
Помимо указанного выше статуса компании необходимо соответствовать и иным критериям, в том числе получатели товаров, по которым предоставлена отсрочка, также должны быть на ОСНО. Кроме того, необходимо предоставить генеральное обеспечение исполнения обязанности по уплате НДС.
Мнение Альтхаус. Отсрочка является точечной мерой поддержки и затронет достаточно узкий круг лиц. Компаниям, соответствующим критериям Указа Президента РФ, следует оценить влияние отсрочки на оборотные средства и при наличии экономической целесообразности подготовить документы для ее получения, включая обеспечение исполнения обязанности по уплате НДС.
Источник: Указ Президента РФ от 20.04.2026 № 263
Законопроект о подтверждении льготного НДС на детские товары принят Государственной Думой РФ в первом чтении
24 марта 2026 г. Государственная Дума РФ приняла в первом чтении законопроект, закрепляющий порядок подтверждения права на применение льготной ставки НДС 10% для детских товаров при их ввозе и реализации на территории РФ (п. 2 ст. 164 НК РФ).
Для применения льготной ставки налогоплательщикам потребуется один из следующих документов: сертификат соответствия, выданный аккредитованным в РФ органом по сертификации; декларация о соответствии, зарегистрированная национальным органом по аккредитации; иные документы ЕАЭС, удостоверяющие оценку соответствия.
Законопроект не претерпел существенных изменений с момента его внесения в Государственную Думу РФ (подробнее писали ранее в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за февраль 2026 г.).
Источник: Проект Федерального закона РФ № 1155876-8 от 19.02.2026
Налог на прибыль
Расширены возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) для групп компанийПравительство РФ расширило параметры применения федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). Ключевое изменение — возможность передачи права на использование вычета любому участнику группы компаний вне зависимости от его основной сферы деятельности.
ФИНВ действует с 2025 г. и позволяет уменьшить федеральную часть налога на прибыль на 3% при условии направления средств на развитие производства.
Мнение Альтхаус. Расширение условий применения ФИНВ направлено на повышение гибкости налогового стимулирования и позволяет группам компаний оптимально распределять инвестиционные ресурсы внутри корпоративной структуры. Однако механизм ФИНВ требует тщательного документального оформления и соблюдения критериев целевого использования средств.
Группам компаний целесообразно провести ревизию инвестиционных программ и оценить потенциал перераспределения права на вычет между юридическими лицами группы с учетом их налоговой нагрузки по налогу на прибыль и финансового положения. Дополнительно следует учитывать, что в феврале 2026 г. Минэкономразвития России инициировало обсуждение увеличения размера вычета с 3% до 12%; на момент подготовки настоящего дайджеста окончательное решение по новому параметру не принято.
Источник: Постановление Правительства РФ от 02.03.2026 № 210
НДПИ
Правительство РФ продлило отсрочку уплаты НДПИ и страховых взносов для предприятий угольной отрасли до 30 апреля 2026 г.20 марта 2026 г. Правительство РФ продлило отсрочку уплаты налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и страховых взносов для организаций угольной отрасли до 30 апреля 2026 г. включительно. Условиями получения отсрочки являются: наличие утвержденной программы финансового оздоровления (разрабатывается организацией, утверждается Минэнерго России); отсутствие дела о банкротстве; включение в специальный перечень, направляемый в ФНС России до 30 апреля 2026 г.
Погасить задолженность организации смогут равными частями 28 числа каждого месяца в период с мая по ноябрь 2026 г. Также до конца апреля к угольным предприятиям не будут применяться меры взыскания по налоговым задолженностям и задолженностям по страховым взносам при условии, что в отношении должника не возбуждена процедура банкротства.
Мнение Альтхаус. Мера направлена на высвобождение оборотных средств у перспективных угольных организаций для финансирования текущей деятельности. По состоянию на конец апреля 2026 г. решение о дальнейшем продлении отсрочки не принято; рассрочка по уплате запускается с мая 2026 г.
Для применения отсрочки и последующей рассрочки организациям рекомендуется:
- оценить соответствие установленным условиям, в том числе определить, подпадает ли конкретная задолженность под действие моратория;
- при наличии оснований разработать программу финансового оздоровления.
Программа должна включать одно или несколько мероприятий, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 20 марта 2026 г. № 298 (отказ от выплаты дивидендов и погашения займов связанным лицам на срок рассрочки, реализация имущества и др.). Также целесообразно провести сверку с налоговыми органами для подтверждения корректности сумм задолженности, подпадающих под мораторий на взыскание.
Источник: Постановление Правительства РФ от 20 марта 2026 г. № 298
Специальные налоговые режимы
Приняты изменения, уточняющие порядок налогообложения при УСН в случае выхода участника из общества23 марта 2026 г. приняты изменения в статью 346.17 НК РФ, которыми уточняются правила налогообложения при УСН в случае выхода участника из общества.
Ключевое изменение: при выплате обществом вышедшему участнику действительной стоимости доли не деньгами, а имуществом, доходом для целей УСН признается не стоимость передаваемых активов, а действительная стоимость доли, определяемая в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Моментом признания дохода является день, следующий за днем передачи имущества участнику.
Мнение Альтхаус. Изменения приняты во исполнение Постановления Конституционного Суда РФ от 21 января 2025 г. № 2-П, которым была обозначена позиция, направленная на разрешение многолетних споров между налогоплательщиками и налоговыми органами: одни общества на УСН не уплачивали налог при передаче имущества вышедшим участникам, другие применяли различные подходы к его исчислению.
Указанным Постановлением Конституционный Суд РФ признал п. 1 и 2 ст. 249 и п. 1 ст. 346.15 НК РФ частично не соответствующими Конституции РФ и обязал законодателя внести соответствующие изменения, а до их принятия предписал руководствоваться следующей позицией: при передаче имущества в счет погашения доли у общества на УСН возникает налогооблагаемый доход, исчисляемый исходя из рыночной стоимости доли. При этом меры ответственности при неуплате налога при УСН по таким операциям не применяются за периоды до 21 января 2025 г.
Принятие закона устраняет существующую неопределенность на законодательном уровне. Ранее налоговые органы пытались доначислять налог на разницу между балансовой и рыночной стоимостью передаваемого имущества, что порождало массовые судебные споры. Теперь налоговая база четко зафиксирована, что повышает предсказуемость налоговых последствий для бизнеса.
Вместе с тем обществам следует учитывать новые риски. При расчете с выходящим участником имуществом налоговая нагрузка на общество на УСН может возрасти, поскольку расходы на передачу актива нельзя будет учесть при расчете единого налога. Важно корректно определять действительную стоимость доли на дату выхода участника — от этой суммы зависит размер налогооблагаемого дохода.
Источник: Федеральный закон от 23.03.2026 № 70-ФЗ
Международное налогообложение
Минфин России сообщил о приостановлении СИДН между Россией и Финляндией26 марта 2026 г. Минфин России официально проинформировал о полном приостановлении Правительством Финляндии действия Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) от 4 мая 1996 г.
Основанием для решения стала нота Посольства Финляндии в Москве от 13 марта 2026 г., в соответствии с которой положения договора перестают применяться с 1 июля 2026 г.
Мнение Альтхаус. Приостановление действия СИДН между Россией и Финляндией означает, что с 1 июля 2026 г. к доходам, выплачиваемым российскими организациями в адрес финских контрагентов, а также финскими организациями в адрес российских контрагентов, больше не будут применяться преференции (льготные ставки, освобождения и иные положения), предусмотренные СИДН.
Источник: Информационное сообщение Минфина России от 26.03.2026
Внесен законопроект об упрощении редомициляции в специальные административные районы (САР) для компаний из юрисдикций, запрещающих переезд
14 апреля 2026 г. в Государственную Думу РФ внесен законопроект, предусматривающий упрощенную процедуру редомициляции для иностранных компаний из юрисдикций, законодательство которых препятствует переезду в РФ.
Проект предусматривает, что для компаний, включенных в реестр специальных административных районов (САР) до 1 сентября 2026 г., требование о смене личного закона по правилам страны первоначальной регистрации считается соблюденным; до 31 декабря 2027 г. приостанавливается действие срока 2 года на исключение компании из иностранного реестра.
Дополнительно законопроект уточняет порядок расчетов с миноритарными акционерами и адаптирует положения о международных компаниях — публичных акционерных обществах (ПАО).
Мнение Альтхаус. Планируемые корректировки процедуры редомициляции носят позитивный характер и направлены на учет реальной невозможности соблюдения формальных требований страны первоначальной регистрации в условиях ограничительных мер.
Иностранным компаниям с российскими бенефициарами, ранее откладывавшим редомициляцию из-за процедурных препятствий в стране первоначальной регистрации, следует оценить возможность переезда в специальные административные районы (САР) с учетом упрощенной процедуры.
Источник: Проект Федерального закона № 1206580-8 от 14 апреля 2026 г.
Налоговый контроль
Расширение полномочий ФНС России по контролю за банковскими операциями физических лиц и проверке цен на импорт из стран ЕАЭС30 марта 2026 г. Правительство РФ внесло в Государственную Думу РФ пакет из 2-х законопроектов о расширении полномочий ФНС России, среди ключевых нововведений:
- ЦБ РФ передает в ФНС России сведения о физических лицах, чьи операции по счетам носят систематический характер и имеют признаки предпринимательской деятельности;
- ФНС России получает право запрашивать выписки по счетам и операциям таких лиц вне рамок выездных или камеральных налоговых проверок (ВНП и КНП, соответственно);
- ФНС России наделяется правом проверять обоснованность цен на товары, ввозимые из стран ЕАЭС (особенно подлежащих маркировке и прослеживаемости): если цена сделки окажется ниже рыночного интервала, НДС исчисляется от минимального рыночного уровня;
- вводится обязательное использование ИНН при открытии банковского счета физического лица; при отсутствии ИНН банк обеспечивает его присвоение до совершения операций.
По сообщениям СМИ, ФНС России и ЦБ РФ согласовали конкретные «маркеры» признаков предпринимательской деятельности; для переводов внутри семьи (включая совместно проживающих лиц) предусмотрено исключение. Первое чтение законопроекта запланировано на май 2026 г.
Мнение Альтхаус. Планируемые изменения направлены на усиление налогового контроля и охватят широкий круг лиц: банки и платежные агенты, физические лица, регулярно получающие безналичные поступления, и связанные с ними компании, импортеры товаров из стран ЕАЭС, в особенности — в сегменте маркированной продукции. Полагаем, что данные нововведения позволят ФНС России более эффективно выявлять незадекларированные доходы физических лиц и механизмы «дробления бизнеса».
Физическим лицам, регулярно получающим переводы, а также компаниям, взаимодействующим с такими лицами, стоит оценить характер таких поступлений, факторы, свидетельствующие о наличии рисков (в т.ч. «дробления бизнеса»), сумму потенциальных налоговых доначислений и при необходимости скорректировать подходы к осуществлению текущей финансовой деятельности.
Импортерам товаров из стран ЕАЭС следует провести аудит ценовой политики, подготовить документальное обоснование применяемых цен; заблаговременно выстроить коммуникацию с контрагентами для согласования условий поставок и сбора подтверждающих документов.
Источник: Проект Федерального закона № 1191451-8 от 30.03.2026 и № 1191986-8 от 31.03.2026
Введена обязанность валютных резидентов РФ уведомлять ФНС России об иностранных криптокошельках
1 апреля 2026 г. Правительство РФ внесло в Государственную Думу РФ законопроект, предусматривающий обязанность валютных резидентов РФ с 1 июля 2026 г. уведомлять ФНС России об открытии (закрытии) иностранных криптокошельков, изменении их реквизитов, а также представлять отчетность о движении средств по таким кошелькам.
Под уведомление подпадают любые криптокошельки, открытые в иностранных юрисдикциях, включая открытые на иностранных криптобиржах, в обменниках и иных платформах. Сроки и порядок представления уведомлений и отчетности определяются по аналогии с уже действующим режимом уведомлений об иностранных банковских счетах.
За нарушение установленной обязанности будут также предусмотрены меры административной ответственности.
Мнение Альтхаус. Планируемые изменения ужесточат валютный и налоговый контроль за иностранными криптокошельками российских лиц. В продолжение данных нововведений планируется также принять изменения в порядке налогообложения операций с криптовалютой и цифровыми финансовыми активами (ЦФА).
Валютным резидентам РФ рекомендуется заблаговременно инвентаризировать имеющиеся иностранные криптокошельки, выстроить процедуру их учета и подготовить регламент представления уведомлений и отчетности в ФНС России. Учитывая, что законопроект еще не принят и параметры могут измениться ко второму чтению, рекомендуем отслеживать дальнейшие этапы рассмотрения проекта.
Источник: Проект Федерального закона № 1194929-8 от 01.04.2026
Прочее
Минфин России допустил обсуждение налога на сверхприбыль осенью 2026 г.14 апреля 2026 г. стало известно, что Минфин России рассматривает возможность возвращения налога на сверхприбыль (windfall tax) по итогам 2025 г., однако конкретных предложений пока нет.
В настоящее время идет анализ деклараций по налогу на прибыль за 2025 г. Рассматривается возможность введения налога на сверхприбыль за 2025 г. со ставкой 20%; налоговая база — превышение прибыли 2025 г. над средней прибылью за 2018 — 2019 гг. (по аналогии с прошлым механизмом). Планируется, что обсуждения о необходимости введения windfall tax будут проходить осенью 2026 г.
В Российском союзе промышленников и предпринимателей (РСПП) отмечают, что повторение налога на сверхприбыль в прежнем масштабе маловероятно, поскольку высокие финансовые показатели прошлых лет были связаны с разовыми факторами — девальвацией рубля и экспортной конъюнктурой.
Ранее налог на сверхприбыль вводился в 2023 г. со ставкой 10% (с возможностью снижения до 5% при досрочной уплате).
Мнение Альтхаус. Данное сообщение служит важным сигналом бизнес-сообществу, однако конкретного законопроекта о введении налога на сверхприбыль за 2025 г. в настоящее время нет. Возвращение механизма windfall tax может затронуть широкий круг крупнейших налогоплательщиков, в том числе публичные компании, экспортно-ориентированный бизнес и организации с устойчиво высокой прибылью.
Компаниям с потенциально высокой налоговой базой за 2025 г. рекомендуем оценить расчетную налоговую нагрузк
у при сценарных параметрах (ставка 20% к превышению прибыли 2025 г. над средней прибылью 2018 — 2019 гг.) и заранее проработать варианты структурного управления показателями. Окончательное решение, вероятнее всего, будет принято в рамках осеннего бюджетного процесса.Источник: Сообщение РБК от 14.04.2026
Минфин России подготовил налоговые поправки по операциям с цифровой валютой (криптовалютой) и цифровыми финансовыми активами (ЦФА)
28 апреля 2026 г. стало известно, что Минфин России подготовил пакет налоговых поправок к НК РФ, регулирующих налогообложение операций с цифровой валютой (криптовалютой) и цифровыми финансовыми активами (ЦФА). Внесение законопроекта в Государственную Думу РФ заявлено на ближайшие недели. Среди ключевых изменений:
- НДФЛ: для физических лиц вводится новая ст. 214.12 НК РФ, регулирующая порядок определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой по аналогии с операциями с ценными бумагами; брокеры и доверительные управляющие признаются налоговыми агентами;
- Налог на прибыль: для криптообменников, цифровых депозитариев и иных операторов криптоактивов устанавливаются специальные правила формирования налоговой базы;
- НДС: освобождаются от налогообложения услуги криптообменников и цифровых депозитариев, а также операции по реализации беспоставочных иностранных цифровых прав, удостоверяющих денежные требования.
Мнение Альтхаус. Изменения направлены на установление полноценного регулирования налогообложения на рынке цифровых активов и криптовалюты и вывод таких операций из «серой» зоны для целей налогообложения. Отметим, что одновременно вводятся новые механизмы налогового контроля за данными операциями и ответственность. При этом не исключаем, что конкретные параметры планируемых поправок в НК РФ могут претерпеть существенные изменения.
Источник: Сообщение Ведомости от 28.04.2026
Подписан закон о смягчении перехода к налоговым изменениям для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)
25 апреля 2026 г. принят Федеральный закон, предусматривающий ряд переходных мер по адаптации субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) к налоговой реформе 2026 г. Среди основных изменений НДС: для компаний из сферы общественного питания на УСН и ПСН вводится временное освобождение от уплаты НДС с 1 апреля 2026 г. по 31 декабря 2026 г. без условия о соответствии средней заработной платы за 2025 г. региональному уровню; возможность уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы в виде предварительной оплаты, полученные до признания налогоплательщика плательщиком НДС.
- Страховые взносы: для МСП в обрабатывающей промышленности отменено условие о 70% доле доходов от основного вида деятельности; разрешено суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из утвержденных перечней.
- Специальные налоговые режимы: возможность перехода на УСН в течение 2026 г. для лиц, утративших право на ПСН; смена объекта налогообложения по УСН в середине года; исключение процентов по вкладам из лимита доходов 60 млн руб. на УСН.
- Налог на прибыль: особенности налогообложения замещающих облигаций российских эмитентов в недружественных валютах.
Источник: Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ
Минпромторг России определил размер технологического сбора с электронной продукции
21 апреля 2026 г. Минпромторг России представил проекты постановления и распоряжения Правительства РФ, определяющие размер и порядок взимания технологического сбора с электронной продукции. Так, в частности, устанавливаются следующие ставки сбора: 250 руб. за смартфон; 500 руб. за ноутбук; 100 руб. за стационарный или беспроводной телефонный аппарат с радиотрубкой; 25 руб. за прочие телефоны (включая мобильные кнопочные).
Технологический сбор вводится с 1 сентября 2026 г. Плательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели — производители и импортеры соответствующей продукции.
Мнение Альтхаус. Технологический сбор является обязательным платежом неналогового характера, не входящим в систему налогов и сборов, установленных НК РФ. Данный сбор затронет как импортеров электронной продукции (в т.ч. участников интернет-торговли и розничных сетей), так и отечественных производителей соответствующей продукции, дистрибьюторов и торговых сетей.
Источник: Сообщение Forbes от 21.04.2026
Статьи и новости
29.05.2026
Альтхаус в рэнкинге RAEX крупнейших консалтинговых групп и компаний России за 2025 год
15.05.2026
Ежемесячный дайджест налоговых новостей за март - апрель 2026г.
08.05.2026
Команда инженеров Альтхаус продолжает финансово-технический мониторинг реализации проекта комплексной жилой застройки в Ленинском районе Московской области
Следите за новыми публикациями в наших социальных сетях:
Следите за новыми публикациями в наших социальных сетях: