Ежемесячный дайджест налоговых новостей за июнь 2024г.

Налоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за июнь 2024 г.

Налоговая реформа 2024 г.

Правительство РФ внесло поправки ко второму чтению в Государственную Думу РФ в законопроект по совершенствованию налогового законодательства

3 июля 2024 г. Правительство РФ внесло поправки ко второму чтению в Государственную Думу РФ к законопроекту о «совершенствовании налоговой системы», среди которых, в частности:

• Расширение преференций для ИТ-отрасли. Налог на прибыль для ИТ-компаний будет установлен в размере 5% до 2030 г. (ранее было до 2027 г.).
  Затраты на покупку прав на использование российского ПО можно будет учитывать в расходах с повышающим коэффициентом 2 (вместо 1,5) по налогу на прибыль.
  В 2025 – 2030 гг. субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, для организаций из реестра малых технологических компаний;
  
  
• Уточнение порядка уплаты НДС при УСН. В предыдущей версии законопроекта налогоплательщики на УСН при соблюдении пороговых значений «имели право на освобождение» от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, т.е. для его применения необходимо подать соответствующее уведомление. Теперь освобождение применяется автоматически;
  
  
• Уточнения в части НДФЛ. Так, операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) будут облагаться по ставкам, аналогичным операциям с ценными бумагами: 13% для дохода до 2,4 млн руб. и 15% — с превышения над этим порогом. При этом максимальный размер фиксированного налогового платежа с владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК) будет ограничен суммой в 25 млн руб. для 5 и более КИК;
  
  
• Корректировки ненефтяного НДПИ. Как указал Минфин России, по результатам дополнительного анализа рентных налогов параметры НДПИ на добычу угля и руды при производстве минеральных удобрений будут скорректированы. Новые параметры не приводятся;
  
  
• Преобразование курортного сбора в «туристический налог». Муниципальные образования получат право самостоятельно принимать решение о введении на своей территории туристического налога и определении его ставок. В 2025 г. ставка туристического налога должна составлять не более 1%, в 2026 г. — не более 2%, в 2027 г. — не более 3%, в 2028 г. — не более 4%, с 2029 г. – не более 5%;
  
  
• Ежегодная индексация ставок акцизов на подакцизные товары на прогнозный уровень инфляции 4% в 2025–2027 гг.;
  
  
• Изменение ряда государственных пошлин. В частности, ранее озвучивались предложения Минфина России по увеличению размера пошлин за расторжение брака с 650 руб. до 5000 руб. (платится каждым из супругов), за рассмотрение ходатайства, предусмотренного антимонопольным законодательством, — с 35 тыс. до 400 тыс. руб. 

Второе чтение законопроекта в Государственной Думе запланировано на 9 июля 2024 г. В настоящее время текст предлагаемых изменений законопроекта о совершенствовании налоговой системы не опубликован, информация приведена по данным СМИ. 

Мы продолжим следить за изменениями законодательства о налогах и сборах и информировать вас о последних обновлениях.

Источник: Проект Федерального закона № 639663-8 от 3 июня 2024 г.

НДС

Продление действия льгот по НДС на внутренние авиаперевозки в РФ 

Председатель Правительства дал поручение обеспечить путем внесения изменений в НК РФ продление действующих налоговых льгот по НДС на внутренние воздушные перевозки до 2028 г. 

Так, в настоящее время по НДС действует ставка 0% в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа через аэропорты Дальневосточного федерального округа, Республики Крым и города Севастополя, и ставка 10% в отношении услуг по перевозке через аэропорты Московского авиационного узла.

Источник: Правительство России

Продление действия льготы по НДС для отелей 

25 июня 2024 г. на заседании Правительства РФ было предложено продлить действие льготы по НДС для отелей до 2030 г. (в настоящее время действует до 2027 г.). Льгота распространяется на услуги по предоставлению мест для временного размещения гостей, а также на предоставление в аренду объектов туристической инфраструктуры.

Источник: Интерфакс

НДФЛ / Налоговое администрирование

ФНС России начнет определять статус налогового резидентства физических лиц автоматически 

ФНС России запланировала создать автоматизированную систему для определения статуса налогового и валютного резидента России для физических лиц путем автоматизации идентификации лиц, пересекающих государственную границу, и определения их налогового/валютного статуса. 

Предполагается, что новый функционал станет частью автоматизированной информационной системы ФНС (АИС) «Налог-3», которую введут в эксплуатацию до конца 2025 г.

Источник: РБК

Минфин России предложил ввести внесудебный порядок взыскания недоимок физических лиц

24 июня 2024 г. на федеральном сайте нормативно-правовых актов был размещен подготовленный Минфином России законопроект о взыскании с физических лиц недоимок по обязательным платежам и санкциям во внесудебном порядке. При этом у налогоплательщиков сохранится право обжаловать соответствующее требование/решение налоговых органов в суде на любом этапе. 

Источник: Проект Федерального закона от 24 июня 2024 г. (ID проекта: 01/05/06-24/00148573)

Международное право

США заявили о приостановке действия некоторых положений СИДН с Россией 

17 июня 2024 г. США уведомили Россию о приостановке действия некоторых положений СИДН в ответ на уведомление российской стороны от 8 августа 2023 г.

Отметим, что СИДН не предусматривали процедуры приостановки действия положений, в связи с чем приостановка действия СИДН со стороны России не означала автоматическую приостановку страной-контрагентом: льготные положения не применялись при выплате дохода из России, однако продолжали применяться при получении зарубежного дохода.

Ранее Австрия, Франция и ряд других стран сделали аналогичные заявления о неприменении положений СИДН, которые приостановила Россия. 

Ранее сводную информацию об актуальном статусе СИДН между Россией и другими странами по состоянию на 22 мая 2024 г., в т.ч. о наличии ответных сообщений (нот) от иностранных государств, опубликовал Минфин России на официальном сайте. 

Источник: U.S. DEPARTMENT OF THE TREASURY

Прочее

В первом чтении Государственной Думы РФ принят законопроект по реализации мер основных направлений налоговой политики

25 июня 2024 г. Государственной Думой РФ в первом чтении принят законопроект, предусматривающие меры по реализации основных направлений налоговой политики, среди которых: 

• отмена теста на состав активов (долю недвижимости) для применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже небольших пакетов обращающихся акций (1% от общего числа акций эмитента);  
• введение ограничения по применению налоговых ИТ-льгот для групп компаний, в которых часть процессов по разработке ПО осуществляется иностранными компаниями/физическими лицами, лицами без гражданства;
• снижение порога для вхождения в налоговый мониторинг;
• закрепление возможности привлечения территориальных налоговых органов к проведению ТЦО проверки;
• и другие изменения.

О планируемых изменениях подробнее писали ранее в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за март 2024 г. 

Источник: Проект Федерального закона № 577665-8 от 18 марта 2024 г.