Ежемесячный дайджест налоговых новостей за июль 2026г.

НДС

Принят закон о временном сохранении порога выручки для уплаты НДС при УСН

04 июля 2026 г. Президент РФ подписал закон о сохранении порога годовой выручки на упрощенной системе налогообложения (УСН), при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС. Данный порог сохраняется на уровне 20 млн руб. вплоть до 2029 г., что отменяет ранее планировавшееся поэтапное снижение порога до 15 млн руб. в 2027 г. и до 10 млн руб. в 2028 г. (подробнее писали ранее в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за июнь 2026 г.).

Источник: Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ

Налог на прибыль

РСПП готов поддержать идею о повышении ФИНВ в экспериментальном режиме в ДФО

13 июля 2026 г. Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) выразил готовность поддержать инициативу Минфина России о применении увеличенного размера федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) в экспериментальном режиме исключительно на территории регионов Дальневосточного федерального округа (ДФО) с перспективой последующего распространения этой практики на всю страну.

В рамках пилотного проекта на Дальнем Востоке размер вычета может быть увеличен до 8–12% и более, однако Минфин России настаивает на важном ограничении: данная преференция не должна распространяться на предприятия, входящие в группу компаний, которые с текущего года получили возможность перераспределять право на получение вычета между своими юридическими лицами (подробнее об иных предлагаемых изменениях писали ранее в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за июнь 2026 г.).

Мнение Альтхаус

Внедрение данного механизма в ДФО позволяет оценить его реальную эффективность и отработать административные процедуры перед возможным масштабированием. В то же время запрет на применение повышенного вычета за пределами ДФО исключает возможность использования дальневосточной льготы для оптимизации налоговой нагрузки в иных регионах, обеспечивая её строго целевой характер и привязку к территории округа.

В связи с этим в случае принятия соответствующих поправок компаниям, реализующим или планирующим инвестиционные проекты на Дальнем Востоке, стоит рассмотреть возможность применения ФИНВ как дополнительного инструмента снижения налоговой нагрузки. Данный механизм представляет особый интерес для компаний, инвестирующих в создание или модернизацию крупных производственных мощностей, поскольку позволяет компенсировать значительную часть капитальных затрат за счёт увеличенного вычета и тем самым сократить срок окупаемости проекта.

Источник: https://www.interfax.ru/business/1102914

Вводятся изменения, определяющие особенности учета процентов по долговым цифровым финансовым активам (ЦФА)

24 июля 2026 г. Совет Федерации одобрил изменения в НК РФ, связанные с порядком расчета налога на прибыль организаций по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА). Ключевым нововведением стало приравнивание налогообложения процентов по долговым ЦФА к процентам по классическим долговым обязательствам, таким как займы и облигации. Периодические выплаты по долговым ЦФА, не связанные с их выкупом, теперь будут включаться в общую налоговую базу по налогу на прибыль по тем же правилам, что и ранее применялись к традиционным финансовым инструментам.

Мнение Альтхаус

Принятие указанных изменений позволит компаниям больше не вести раздельный процентных доходов и расходов по долговым ЦФА, что повысит привлекательность таких инструментов и их налоговую эффективность, а также снизит риск потенциальных ошибок при отражении указанных операций и уменьшит вероятность возникновения споров с налоговыми органами по вопросам квалификации доходов и расходов.

Источник: Проект Федерального Закона от 11.06.2026 № 1259218-8

Специальные административные районы

Вводится освобождение по налогу на прибыль операций резидентов САР по передаче акций международных компаний на программы мотивации сотрудникам

24 июля 2026 г. Совет Федерации одобрил законопроект, который исключает из налоговой базы по налогу на прибыль операции по передаче акций международных компаний (МК) – резидентов специальных административных районов (САР) их сотрудникам в рамках программ мотивации.

Данное освобождение будет применяться при соблюдении 2-х ключевых условий: акции должны быть приобретены администратором программы в рамках дополнительной эмиссии, проведенной специально для целей мотивации, и акции не должны были отчуждаться третьим лицам до момента их получения сотрудниками.

Изменения будут распространяться на операции начиная с 1 января 2026 г.

Мнение Альтхаус

Принятие закона устраняет искусственный налоговый барьер, который ранее вынуждал компании проводить частые дополнительные эмиссии акций только для сокращения срока владения ими администратором и минимизации налога на прибыль. Теперь администратор может выступать в качестве финансового посредника без риска возникновения фискальных обязательств из-за рыночного роста стоимости бумаг в период их удержания.

Источник: Проект Федерального закона от 11.06.2026 № 1259218-8

 

Совет Федерации одобрил закон, позволяющий компаниям завершить переезд в САР

24 июля 2026 г. Совет Федерации РФ одобрил законопроект, упрощающий процедуру редомициляции компаний в специальные административные районы (САР) России в условиях блокировки этого процесса иностранными государствами.

О планируемых изменениях подробнее также писали ранее Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за март - апрель 2026 г. и Ежемесячном дайджесте налоговой новостей за май 2026 г.

Источник: Проект Федерального Закона от 14.04.2026 № 1206580-8

Налоговый контроль

В Государственную Думу РФ внесен законопроект об обязательном переходе резидентов ОЭЗ на налоговый мониторинг

31 июля 2026 г. в Государственную Думы РФ внесен законопроект, обязывающий крупных резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) перейти на режим налогового мониторинга в течение 2-х лет с даты заключения соглашения об осуществлении деятельности. Изменения не должны затронуть субъекты малого и среднего предпринимательства. Планируется, что изменения вступят в силу 1 марта 2027 г.

Ключевой мерой ответственности за неисполнение этой обязанности становится механизм принудительного расторжения соглашения по требованию уполномоченных органов власти или управляющей компании ОЭЗ.

Мнение Альтхаус

Переход на обязательный налоговый мониторинг усилит контроль за крупными организациями – резидентами ОЭЗ и позволит налоговым органам своевременно выявлять нарушения, связанные с применением налоговых льгот. Несмотря на предоставление существенного количества информации налоговым органам в режиме онлайн применение данного механизма налогоплательщиками позволит выявлять налоговые риски и ошибки на ранних стадиях и сократить количество налоговых споров, потенциальных штрафов и заменит традиционные выездные налоговые проверки на превентивное взаимодействие.

Источник: Проект Федерального Закона от 31.07.2026 № 1304597-8

 

Минфин России планирует повысить прозрачность предоставления налоговых льгот

31 июля 2026 г. стало известно, что Минфин России планирует инициировать новые меры по повышению прозрачности предоставления налоговых льгот бизнесу, которые в первую очередь затронут резидентов территорий опережающего развития (ТОР) и особых экономических зон (ОЭЗ).

Ключевым нововведением станет обязательное использование специального программного обеспечения АИС «Налог-3», а также введение единого срока подачи отчетности – до 30 декабря. Данные шаги направлены на пресечение попыток искусственной оптимизации и дробления бизнеса с целью незаконного получения преференций.

Мнение Альтхаус

Принятие этих инициатив направлены на усиление налогового контроля за налогоплательщиками, применяющие налоговые льготы в преференциальных налоговых режимах (ТОР, ОЭЗ). Интеграция с АИС «Налог-3» фактически сделает большинство бизнес-процессов компаний прозрачными для налоговых органов и позволит им получать доступ к данным компаний в режиме реального времени, а не только на основании поданных деклараций. Дополнительная унификация сроков отчетности потребует от налогоплательщиков перестройки внутренних регламентов и административных процессов.

Учитывая пристальное внимание налоговых органов к компаниям, применяющим преференциальные налоговые режимы, потенциальное усиление налогового контроля и желание пересмотреть действующие налоговые органы, рекомендуем резидентам ТОР и ОЭЗ дополнительно оценить внутренние бизнес-процессы на наличие существенных налоговых рисков, включая наличие признаков дробления бизнеса, операций с «недобросовестными» контрагентами, соответствие условиям для применения налоговых льгот.

Источник: https://ria.ru/20260731/biznes-2108070255.html?ysclid=mscx3r5a5p657642326

Международное налогообложение

Минфин России сообщил о полном приостановлении Германией СИДН с Россией

14 июля 2026 г. Минфин России официально проинформировал о полном приостановлении Правительством Федеративной Республики Германия (ФРГ) действия Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между РФ и ФРГ от 29 мая 1996 г., а также Протокола к нему.

Данное решение было сообщено российской стороне через ноту Посольства Германии в Москве от 26 июня 2026 г.

Отметим, что ранее с 8 августа 2023 г. часть положений СИДН РФ – ФРГ уже были приостановлены Указом Президента РФ № 585 от 08.08.2023 и Федеральным законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ (за исключением отдельных положений о взаимосогласительных процедурах, механизмах зачета и т.д.).

Полная приостановка СИДН РФ – ФРГ и вступает в силу с 1 января 2027 г.

Источник: Информация Минфина России

Прочие новости

Одобрены поправки, направленные на стабилизацию ситуации на внутреннем топливном рынке

24 июля 2026 г. Советом Федерации одобрены ряд поправок, направленных на стабилизацию ситуации на внутреннем топливном рынке. Так, в частности, уточняется порядок применения нулевой ставки акциза на нефтяное сырье в случаях, когда объем реализации высокооктанового бензина или дизельного топлива оказывается ниже минимального биржевого норматива, передавая Правительству РФ полномочия по установлению особенностей определения доли таких биржевых продаж.

Кроме того, предусмотрено расширение механизма топливного демпфера, который теперь может распространяться на дизельное топливо, ввезенное поставщиками с зарубежных рынков, при наличии запрета на его вывоз.

Источник: Проект Федерального Закона от 11.06.2026 № 1259218-8

 

Центральный Банк снизил ключевую ставку рефинансирования до 14%

24 июля 2026 г. Совет директоров Банка России принял решение снизить ключевую ставку на 25 базисных пунктов, до 14,00% годовых, продолжив цикл смягчения денежно-кредитной политики.

Источник: Информация Банка России

 

Налоговые органы начали интересоваться источниками средств для дорогостоящих покупок физических лиц

30 июля 2026 г. по информации в СМИ стало известно, что ФНС России активизировала контроль за расходами физических лиц, не имеющих официального подтверждения доходов. Налоговые органы начали рассылать требования неработающим гражданам, которые приобрели дорогостоящее имущество (квартиры, автомобили премиум-класса, яхты и т.д.), с просьбой письменно подтвердить законные источники происхождения средств.

Мнение Альтхаус

Несмотря на то, что НК РФ не предусматривает доначисление НДФЛ исходя из расходов налогоплательщика, отсутствие достаточных доказательств источника доходов налогоплательщика может привести к назначению налоговой проверки, запросу дополнительной информации об операциях физического лица у банков, запросу документов и информации у третьих лиц и как следствие привести к доначислению НДФЛ с тех операций, по которым у налоговых органов имеется достаточно оснований полагать о сокрытии доходов.

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/8848492?ysclid=msedinemhe130917076

   

Скачать pdf-версию