Ежемесячный дайджест налоговых новостей за июль 2025г.
Подписаться на новые материалыНалоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за июль 2025 г.
НДС
Продлена ставка 0% по НДС для гостиничного бизнеса
23 июля 2025 г. был принят Федеральный закон, которым продлевается ставка 0% по НДС на проживание в гостиницах до конца 2029 г. Ранее срок применения ставки был установлен до 30 июня 2027 г. (подробнее см. в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за май 2025 г.).
Источник: Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ
Увеличен порог доходов для предприятий общественного питания в целях применения освобождения по НДС
23 июля 2025 г. также были приняты поправки в НК РФ, увеличивающие максимальный порог доходов для предприятий общественного питания с 2 млрд руб. до 3 млрд руб. для применения освобождения по НДС (подробнее см. в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за май 2025 г.).
Источник: Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ
ИТ-льготы
Правительство РФ планирует расширить налоговые льготы для ИТ-компаний
3 июля 2025 г. стало известно, что Правительство РФ планирует разработать пакет мер по поддержке ИТ-компаний, занимающихся созданием и внедрением отечественного программного обеспечения (особенно в сфере искусственного интеллекта и программам для нужд оборонно-промышленного комплекса).
Среди планируемых мер планируется распространить ИТ-льготы на компании с государственным участием (в настоящее время ИТ-льготы не распространяются на компании, в которых доля прямого или косвенного владения государства составляет 50% и более). Также рассматривается возможность внедрения иных налоговых стимулов для ИТ-компаний.
Источник: http://government.ru/news/55515/
НДФЛ
Предлагается освободить от НДФЛ доходы от долгосрочного владения ценными бумагами
20 июля 2025 г. стало известно, что депутат Государственной Думы РФ предложил освободить от НДФЛ доходы от долгосрочного владения ценными бумагами сроком от 3-х лет. Планируется, что такая мера поможет привлечь денежные средства физических лиц обратно на финансовый рынок после снижения ставок по вкладам и последующего оттока депозитных средств.
Источник: https://tass.ru/ekonomika/24561017
Международное право
Принят закон, ратифицирующий СИДН РФ с ОАЭ
7 июля 2025 г. был принят Федеральный закон, ратифицирующий новый СИДН РФ с ОАЭ, который в отличие от предыдущего СИДН (2011 г.) будет распространяться на всех налоговых резидентов (физических и юридических лиц). Подробнее об ключевых положениях нового СИДН РФ с ОАЭ см. в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за январь 2025 г. и февраль 2025 г.
СИДН вступит в силу с 1 января 2026 г.
Источник: Федеральный закон от 07.07.2025 № 189-ФЗ
Налоговый контроль и администрирование
Установлен новый порядок внесудебного взыскания налогов с физических лиц
31 июля 2025 г. принят Федеральный закон, предусматривающий изменение процедуры взыскания задолженности по налогам и сборам с физических лиц.
Так, налоговые органы вправе автоматически взыскивать задолженность без подачи заявления в суд при истечении 6 месяцев после истечения срока их уплаты по направленному требованию. Налогоплательщик сможет оспорить решение о взыскании путем подачи жалобы в налоговые органы до обращения в суд. На период рассмотрения жалобы списание денежных средств приостанавливается (см. также Ежемесячный дайджест налоговых новостей за март 2025 г.).
Новый порядок внесудебного взыскания задолженности по налогам с физических лиц начнет действовать с 1 ноября 2025 г.
Источник: Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ
Введение новых справок ФНС России о финансово-хозяйственной деятельности компаний
23 июля 2025 г. был принят Федеральный закон, которым устанавливается официальный статус выписок ФНС России по результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков. На основании запроса указанная выписка будет доступна третьим лицам (подробнее см. в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за июнь 2025 г.) Изменения вступят в силу с 1 января 2026 г.
Источник: Федеральный закон от 23.07.2025 № 254-ФЗ
Неналоговые сборы
Правительство РФ уточнило критерии интернет-рекламы для целей уплаты сбора
24 июля 2025 г. Правительство РФ утвердило критерии рекламы в интернете, с доходов от которой взимается сбор.
Сбор будет распространяться на интернет-рекламу, размещенную на маркетплейсах, поисковых машинах, досках объявления с количеством пользователей свыше 100 тыс. чел. в сутки, персональные страницы с количеством пользователей в РФ свыше 500 тыс. чел в сутки.
Критериями интернет-рекламы для целей сбора являются привлечение внимания к товару (работе, услуге), формирование или поддержание интереса к ним и продвижение на рынке. При этом она не носит характер справочно-информационных или аналитических материалов и не является объявлением, которое не связано с ведением бизнеса. Рекламой не будут признаваться результаты поисковой выдачи и каталоги с однотипным набором сведений, информация о себе и своих товарах / услугах на собственном сайте, личное мнение о товаре, услуге на персональной странице без формирования интереса к ним.
Отметим, что ставка сбора составляет 3% от полученного дохода от оказания соответствующих услуг российским потребителям по данным бухгалтерского учета. Подробнее о порядке уплаты сбора см. в Расширенном дайджесте налоговых новостей за ноябрь – декабрь 2024 г. и в Ежемесячном дайджесте налоговых новостей за март 2025 г.
Источник: Постановление Правительства РФ от 24.07.2025 № 1087
Вводится сбор на строительство и (или) реконструкцию объектов инфраструктуры воздушного транспорта
31 июля 2025 г. принят Федеральный закон, вносящий поправки в Воздушный кодекс РФ и устанавливающий новый неналоговый сбор на строительство и (или) реконструкцию объектов инфраструктуры воздушного транспорта.
Сбор будет взиматься с авиаперевозчиков пропорционально количеству рейсов или общим объемом перевозок. База для исчисления и ставка сбора так же, как и перечень аэропортов будут определяться Постановлением Правительства РФ. Администрированием сбора будет заниматься Росавиация через ФГУП «Администрация гражданских аэропортов (аэродромов)».
Источник: Федеральный закон от 31.07.2025 № 305-ФЗ
Минпромторг России планирует ввести новый сбор для промышленности
Минпромторг России планирует новый промышленный сбор, собранные средства по которому будут направляться на поддержку отдельных отраслей отечественного производства.
Сбор будут уплачивать российские производители и импортеры продукции, в том числе в сфере радиоэлектронной промышленности и микроэлектроники. Предполагается, что новый сбор будет иметь сходство с действующей системой утилизационного сбора, однако с более широкой сферой применения.
Источник: https://www.kommersant.ru/doc/7854538
Прочее
В Государственную Думу РФ внесен законопроект, предусматривающий ограничение льгот резидентам преференциальных режимов
Законопроектом предусматривается введение ограничений на использование налоговых льгот резидентами территорий опережающего развития (ТОР), свободного порта Владивосток, Арктики, особых экономических зон (ОЭЗ) в Магадане и Калининграде, а также свободных экономических зон Республики Крым и Севастополя.
В соответствии с планируемыми изменениями сумма льгот не сможет превышать объем реальных затрат компаний на капиталовложения и НИОКР. Для соблюдения этого принципа вводится специальный коэффициент соотношения объема вложений к объему экономии налогов, равный единице. При этом регионы получат право самостоятельно устанавливать этот показатель и дополнять список условий для резидентов.
Кроме того, для сохранения налоговых преференций компании должны соответствовать ряду требований: не иметь административных нарушений за непредставление отчетности и исполнять предусмотренные соглашением инвестиционные обязательства.
Изменения вступят в силу с 2026 г., и будут применяться с 3-го года работы компании в рамках преференциального режима.
Источник: Проект Федерального закона от 07.07.2025 № 960752-8
Минфин России готовит поправки в отношении плательщиков НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН) и Федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ)
Минфин России готовит поправки в НК РФ в отношении плательщиков НДС на упрощенной системе налогообложения (УСН), направленные на устранение неточности отдельных формулировок.
Также планируется перенести некоторые положения, регулирующие применение Федерального инвестиционного налогового вычета (ФИВН), из постановлений Правительства РФ непосредственно в НК РФ.
Правительство РФ утвердило Постановление об отсрочке уплаты налогов и страховых взносов для предприятий угольной отрасли
Предприятия угольной отрасли получат отсрочку по уплате налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и страховых взносов до 30 ноября 2025 г. Постановление Правительства РФ также запрещает взыскание долгов по налогам и страховым взносам, образовавшихся до 1 июня 2025 г., если компания не находится в процедуре банкротства. Перечень организаций, имеющих право на такие меры поддержки, будет сформирован Минэнерго России на основании заявлений от компаний.
Источник: Постановление Правительства России от 25 июля 2025 г. № 1105
Увеличен порог единовременной выплаты сотрудникам на каждого ребенка
Принят Федеральный закон, предусматривающий увеличение с 50 тыс. руб. до 1 млн руб. необлагаемой НДФЛ и страховыми взносами единовременной корпоративной выплаты (включая материальную помощь) на каждого ребенка при рождении, усыновлении ребенка или при установлении опеки над ребенком. Указанная выплата будет учитываться в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль.
Источник: Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ
