Ежемесячный дайджест налоговых новостей за февраль 2026г.

Налоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за февраль 2026 г.

НДС

Уточняется перечень документов, необходимых для применения ставки 10% по НДС в отношении детских товаров

19 февраля 2026 г. в Государственную Думу РФ внесен законопроект, который уточняет перечень документов, необходимых для применения пониженной ставки НДС (10%) в отношении товаров для детей при их ввозе либо реализации на территории РФ (п. 2 ст. 164 НК РФ). В соответствии с законопроектом налогоплательщику необходимо будет представить один из следующих документов:

• сертификат соответствия, выданный аккредитованным в РФ органом по сертификации;

• декларацию о соответствии, зарегистрированную национальным органом по аккредитации;

• или иные документы ЕАЭС, удостоверяющие оценку соответствия.

Указанные документы необходимо будет предоставлять вместе с декларацией по НДС или с таможенной декларацией. Отметим, что в настоящее время НК РФ не содержит перечень документов, подтверждающих право на применение пониженной ставки по НДС в отношении детских товаров.

Мнение Альтхаус

Планируемые поправки призваны обеспечить применение льготы исключительно для сертифицированных детских товаров, исключая продукцию, лишь формально выдаваемую за детскую. Полагаем, что данные изменения снизят риски возникновения налоговых споров, однако существенно повысится административная нагрузка на налогоплательщиков. 

Рекомендуем провести ревизию ассортимента товаров и заблаговременно получить сертификаты / зарегистрировать декларации о соответствии на всю продукцию, по которой планируется применение льготной ставки НДС.

Источник: Проект Федерального закона № 1155876-8 от 19.02.2026

Налог на прибыль

Минэкономразвития РФ предложило повысить федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) до 12%

12 февраля 2026 г. Минэкономразвития РФ предложило увеличить размер федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) с 3% до 12% от суммы капитальных вложений в основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА). При ставке 12% компании получат возможность полностью обнулить федеральную часть налога на прибыль, тогда как ранее после применения ФИНВ налог не мог быть ниже 3%.

Инициатива согласована с деловыми объединениями (РСПП, «Деловая Россия», ТПП) и направлена на исполнение поручения Президента РФ о модернизации механизма ФИНВ. Необходимость корректировки ФИНВ связана с низкой востребованностью текущего механизма (из заложенных в бюджете 150 млрд руб. на 2025 г. компаниями использовано только 20 млрд руб.). Повышение призвано сделать инструмент реальным стимулом для инвестиций. Срок представления предложений Правительству РФ до 1 марта 2026 г.

Также предлагается включить в перечень льготных отраслей транспорт и логистику, а также разрешить сочетать ФИНВ с другими инвестиционными льготами (например, СЗПК).

Вместе с тем, Минфин России занял осторожную позицию: предложил дождаться итогов 2026 г. и проанализировать эффективность недавно введенного расширенного механизма (возможность передавать вычет внутри группы).

Мнение Альтхаус

Дальнейшая доработка ФИНВ (в случае ее утверждения) сделает данный механизм более привлекательным для налогоплательщиков, осуществляющих значительные капиталовложения в ОС и НМА. При планировании таких вложений рекомендуем оценить эффективность применения ФИНВ и других налоговых льгот.

Источник

Страховые взносы

Принят закон о новых правилах персонализированного учета, уплаты взносов на травматизм и выплаты детских пособиях

20 февраля 2026 г. принят Федеральный закон, вносящий комплексные изменения в регулирование персонифицированного учета, страхования от несчастных случаев и выплаты детских пособий. Изменения вступают в силу поэтапно, среди которых:

• с 22 мая 2026 г. (распространяется на отношения с 1 января 2026 г.):
• Поддержка многодетных: вводится «льготный период» для сохранения пособия, если при повторном обращении доход незначительно (до 10%) превысит прожиточный минимум. Выплата составит 50% от регионального прожиточного минимума. 
• с 1 июля 2026 г.:
• компенсации дистанционным работникам за использование личного имущества освобождаются от взносов на травматизм (лимит — 35 руб. за рабочий день или сумма подтвержденных расходов). 
• сумма пени на недоимку будет ограничиваться размером недоимки.
• организации больше не обязаны сообщать в СФР о создании / закрытии обособленных подразделений, изменении их адресов и др. информацию.
• с 1 сентября 2026 г.:
• страхователи должны будут подавать в СФР данные о том, есть ли в договорах ГПХ условие об уплате взносов на травматизм.

Мнение Альтхаус

Закон снижает административную нагрузку (отмена отчетов по подразделениям) и уточняет правила начисления взносов в пользу работников, однако вводит и новые обязанности по детализации договоров ГПХ по уплате взносов на травматизм и предоставлению таких сведений в СФР. 

Источник: Федеральный Закон № 29-ФЗ от 20.02.2026

НДФЛ

Минфин России предложил изменить правила уплаты НДФЛ для иностранных работников

9 февраля 2026 г. стало известно, что Минфин России подготовил пакет поправок в Налоговый кодекс РФ, направленных на расширение категорий иностранных граждан, обязанных уплачивать фиксированный авансовый платеж (ФАП) по НДФЛ при работе в России. 

Предлагается включить в этот перечень временно или постоянно проживающих в России иностранцев, нанимаемых физическими лицами для личных, домашних и подобных нужд (няни, сиделки, помощники по хозяйству), а также лиц, работающих на указанных условиях без патента или разрешения на работу.

Для новых категорий работников ежемесячный фиксированный платеж установлен в размере 1 700 руб. независимо от фактически отработанного времени, тогда как для работающих по патенту сумма сохранится на уровне 1 200 руб.

Отдельным новшеством является введение доплаты в размере 50% от ФАП за каждого иждивенца (включая несовершеннолетних детей), временно или постоянно проживающего в России, что фактически увеличивает налоговую нагрузку на мигрантов с семьями.

Также законопроектом предусматривается оперативный обмен данными: органы миграционного учета будут обязаны сообщать налоговым органам о выдаче иностранцам разрешений на временное проживание или видов на жительство на следующий день после оформления документов.

Мнение Альтхаус

Законопроект сохраняет существующую модель: ФАП уплачивается иностранцем лично, а не через работодателя. Это связано с тем, что физические лица, нанимающие персонал для домашних нужд, не выступают налоговыми агентами по НДФЛ. Ужесточение контроля через обмен данными между ведомствами сделает уклонение от уплаты ФАП технически сложным, поэтому бизнесу и работникам стоит заранее подготовиться к новым требованиям.

Источник

Налоговые льготы

Опубликован закон, предусматривающий ограничения на применение налоговых льгот участниками ТОР, ОЭЗ, СЭЗ

11 февраля 2026 г. опубликован Федеральный закон, который вводит дополнительные условия для применения налоговых льгот, пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов резидентами территорий опережающего развития (ТОР), особых экономических зон (ОЭЗ) и свободных экономических зон (СЭЗ). Закон вступает в силу с 1 апреля 2026 г. (см. также Ежемесячный дайджест налоговых новостей за июль 2025 г.).

Ключевым изменением является введение критерия инвестиционной активности: для сохранения права на льготы в текущем налоговом периоде отношение суммы капитальных вложений и расходов на НИОКР к расчетной величине должно быть не менее единицы по состоянию на 31 декабря предыдущего года. При этом субъекты РФ получают право устанавливать собственные значения этого коэффициента, а Правительство РФ — определять условия, при которых субъекты РФ могут снизить порог ниже единицы. Дополнительно установлены два обязательных условия: 

• отсутствие у резидента ответственности за непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности более 2-х раз за предшествующие 3 года;

• исполнение резидентом всех обязательств по инвестиционному соглашению или декларации на конец предыдущего года.

При этом ограничения не распространяются на действующих резидентов, а также на новых участников в течение 3-х календарных лет с момента получения статуса. Отдельно исключены из-под действия закона резиденты Арктической зоны, являющиеся плательщиками НДПИ.

Мнение Альтхаус

С учетом ужесточения требований для применения льгот резидентами ТОР, ОЭЗ и СЭЗ рекомендуем оценить соответствие инвестиционных показателей новому коэффициенту и дополнительным требованиям, чтобы быть готовыми к его применению по окончании льготного периода.

Источник: Федеральный закон № 18-ФЗ от 11.02.2026

Прочее

ФНС России опубликовала подробную инструкцию по работе системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ)

ФНС России опубликовала подробную инструкцию по работе системы СПОТ (система подтверждения ожидания товаров) для импорта из стран ЕАЭС, которая вступает в силу с 1 апреля 2026 г. Так, с 1 апреля импортеры обязаны оформлять документ о предстоящей поставке (ДОПП) и получать QR-код, причем с 1 июля 2026 г. это будет возможно только после внесения обеспечительного платежа (суммы предполагаемого НДС и акцизов). В опубликованной информации подробно описан пошаговый алгоритм — от заполнения ДОПП через сервис ФНС России до проверок мобильными группами на границе.

Мнение Альтхаус

Для импорта из третьих стран уже есть эффективный пограничный контроль ФТС с уплатой НДС/акцизов до выпуска товаров. Товары из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии пересекают границу РФ без традиционного таможенного оформления, что создаёт риск уклонения от уплаты НДС и акцизов. СПОТ закрывает этот пробел.

Тестовый период с апреля по июнь 2026 г. — оптимальное время для настройки внутренних процессов без риска применения санкций, поскольку штрафы на данном этапе не применяются, однако фиксация нарушений уже ведется. С 1 июля 2026 г. последствия нарушений станут существенными: отсутствие ДОПП или QR-кода повлечет недопуск товара на территорию РФ, поэтому начинать подготовку к переходу на новую систему целесообразно уже сейчас.

Источник

Возобновление рассмотрения проекта о праве налоговых инспекций замораживать активы компаний до конца проверки

24 февраля 2026 г. стало известно, что Государственная Дума РФ планирует возобновить рассмотрение в апреле 2026 г. законопроекта, который был «заморожен» с 2022 г. Указанный законопроект наделяет налоговые органы правом вводить обеспечительные меры в отношении имущества компаний и индивидуальных предпринимателей (ИП) до вынесения решения о доначислении налогов. 

Обеспечительные меры смогут вводиться последовательно в отношении различных видов имущества (от недвижимости до ценных бумаг) на сумму предполагаемой недоимки. Совокупная стоимость «замороженных» активов не может превышать сумму возможной недоимки. 

Законопроект разрешает по согласованию с вышестоящим налоговым органом вводить обеспечительные меры уже после составления акта камеральной проверки (но до вынесения решения). При выездной проверке их можно вводить еще раньше – с момента назначения ревизии, однако потребуется согласование с руководством ФНС России.

Так, при выездной налоговой проверке стоимость «замороженного» имущества будет привязана к отклонению налоговой нагрузки компании от среднеотраслевой. При этом меры не будут применяться, если отклонение от среднеотраслевой нагрузки компании не превышает: 

• 10% совокупных налоговых платежей или 3 млн руб.; 

• 1/12 совокупных налоговых платежей налогоплательщика за предшествующих 3 года;

• 1/10 кадастровой стоимости его незаложенной недвижимости. 

Указанные меры также не будут применяться к участникам налогового мониторинга и крупнейшим налогоплательщикам с платежами от 2 млрд руб. за 3 года. Срок действия мер будет ограничен периодом проверки, оформления её результатов и вынесения решения.

Мнение Альтхаус

«Возможная недоимка» в рамках данного законопроекта — это расчётная оценочная величина, определяемая на основе отклонения налоговой нагрузки от среднеотраслевого уровня. Её «подтверждение» до акта не является юридически окончательным: это основание для применения временных обеспечительных мер, которые могут быть оспорены и заменены. Окончательная сумма недоимки будет установлена только после завершения проверки и вынесения решения. 

Отметим, что в настоящее время налоговые органы могут запрещать отчуждение имущества и блокировать банковские счета только после вынесения решения о доначислении налогов по результатам налоговой проверки.

Полагаем, что в связи с длительной «заморозкой» законопроекта, он может претерпеть существенные изменения ко второму чтению в Государственной Думе РФ. Тем не менее, если закон будет принят, налоговый контроль станет более оперативным и более жестким. Риск блокировки активов на раннем этапе налоговой проверки потребует от компаний повышенного внимания к своей налоговой нагрузке и постоянного контроля за ее отклонениями от среднеотраслевых показателей.

Источник: https://www.interfax.ru/business/1074414; Федеральный закон № 47595-8 от 27.12.2021

Рассматривается возможность введения нового сбора с маркетплейсов для поддержки «Почты России»

25 февраля 2026 г. стало известно, что Минцифры России разработало законопроект о создании специального фонда для поддержки «Почты России», финансирование которого предполагается осуществлять за счет обязательных отчислений операторов доставки посылок. Так, компании, осуществляющие доставку межгородских посылок весом до 10 кг, будут обязаны перечислять 3% от доходов за такие услуги в целевой фонд.

Для работы на рынке доставки компании должны будут получить статус оператора доставки посылок и оформить соответствующее разрешение или лицензию. При этом минимальный размер уставного капитала для таких операторов устанавливается на уровне 5 млн руб. Законопроект предполагает вступление в силу изменений с 1 сентября 2026 г. 

Мнение Альтхаус

Инициатива несет существенные финансовые и административные риски для всего рынка электронной коммерции и логистики: для крупных игроков (маркетплейсов, логистических операторов) введение сбора означает прямые дополнительные расходы.

Источник

Скачать pdf-версию обзора