Ежемесячный дайджест налоговых новостей за апрель 2025г.

Налоговая практика Альтхаус представляет ежемесячный дайджест налоговых новостей за апрель 2025 г.

Законопроект по «донастройке» налоговой реформы 2024 г. опубликован для общественного обсуждения

29 апреля 2025 г. Минфин России опубликовал законопроект, предусматривающий изменения в НК РФ, связанные с «донастройкой» налоговой реформы 2024 г., в частности, следующие:

Налог на прибыль

• Продление 50% лимита на перенос убытков по налогу на прибыль до 2030 г.;

• Введение запрета на применение Федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) к объектам, источником финансирования которых являются субсидии;

• Ограничение многократного применения коэффициента 2 к расходам на приобретение прав на отечественное ПО, передаваемое по цепочке лицензионных соглашений. Коэффициент будет применяться при отсутствии последующей передачи прав;

НДФЛ

• С 2026 г. ограничивается возможность применения освобождения от НДФЛ при владении акциями / долями свыше 5 лет. Так, в частности, под освобождение не будут попадать: доходы от реализации акций иностранных компаний; доходы, при выходе из организации, а также погашения долей или акций; доходы от продажи доли в российской компании, если ее активы более чем на 50% состоят из российской недвижимости;

НДС

• Вводится специальная норма, согласно которой НДС в России будет облагаться сдача в аренду майнинговой инфраструктуры иностранным лицам, а также предоставление вычислительных мощностей в режиме реального времени для целей майнинга;

Прочее

• Введение ограничения на исправление в текущих периодах ошибок прошлых периодов, которые привели к излишней уплате налога: такая корректировка будет допускаться, если с того налогового периода налоговая ставка не увеличилась;

• Изменение срока уплаты налогов: если срок уплаты налога приходится на нерабочий день, то налог должен быть уплачен в предыдущий день (до нерабочих, а не после - как по действующим правилам);

• Вводится обязанность по постановке на учет иностранных юридических лиц, выплачивающих доходы физическим лицам через интернет для целей НДФЛ (даже если иностранное лицо уже зарегистрировано в налоговых органах для целей НДС);

• Корректировка правил для применения налогового мониторинга: для включения в мониторинг необходимо будет выполнить только 1 из существующих критериев (уровень налогов не менее 80 млн руб., доходов не менее 800 млн руб. или активов не менее 800 млн руб.);

• и другие.

Отметим, что в настоящее время данный законопроект находится на стадии общественного обсуждения, которое длиться до 23 мая 2025 г. включительно. 

Источник: Проект Федерального закона от 23.01.2025 (ID проекта: 02/04/01-25/00154001)

НДС

К предпринимателям на УСН не будут применяться штрафные санкции в 2025 г. за пропуск срока подачи деклараций по НДС

Правительство РФ выпустило постановление, согласно которому к налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), не применяется ответственность в виде штрафных санкций за непредоставление в установленный срок налоговой декларации по НДС, если такая налоговая декларация впервые представляется за любой из кварталов 2025 г.  Указанные положения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2025.

Источник: Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 № 530

---

Налог на прибыль

Минфин России рассматривает возможность введения минимального налога на прибыль для участников международных групп

21 апреля 2025 г. стало известно, что Минфин России планирует ввести минимальный уровень ставки налога на прибыль в размере 15% для российских участников международных групп. Минимальная ставка будет применяться в отношении лиц, к которым будут применяться экстерриториальные правила налогообложения Pillar 2, разработанные Организаций экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). 

Несмотря на существующую стандартную ставку налога на прибыль в размере 25%, применение различных льгот может снизить фактический уровень налогового бремени. Для устранения данной разницы планируется внедрение механизма доведения эффективной ставки налога до минимального уровня в 15%.

Источник: РБК

Минцифры России рассмотрит возможность введения отсрочки по налогу на прибыль для IT-экспортеров 

4 апреля 2025 г. стало известно, что Минцифры России рассматривает возможность введения отсрочки по уплате налога на прибыль и иных мер поддержки российских компаний, осуществляющих экспорт информационных технологий.

Возможность введения отсрочки уплаты налога на прибыль рассматривается как компромиссное решение, выработанное по итогам обсуждения с представителями бизнеса, которые изначально просили полностью освободить IT-экспортеров от уплаты налога.

Источник: РБК

В Государственную Думу РФ внесен проект о повышенных налогах для вернувшихся западных компаний

В Государственную Думу РФ внесен проект о повышенных налогах для вернувшихся западных компаний

1 апреля в Государственную Думу РФ внесет законопроект, предусматривающий введение специальной нормы по налогу на прибыль. Согласно данной норме прибыль, получаемая юридическими лицами от реализации товаров (работ, услуг) с применением зарегистрированных зарубежных торговых марок и фирменных наименований, прекративших свою деятельность вследствие внешнеполитических обстоятельств, подлежит обложению налогом по повышенной ставке — 35%. Предполагается, что также будет создан специальный реестр, ведение которого будет осуществлять Правительство РФ.

Источник: Проект Федерального закона от 01.04.2025 (Законопроект № 879837-8)

---

 НДПИ

Минпромторг России поддержал инициативу по обнулению НДПИ

4 апреля 2025 г. появилась информация, что Минпромторг России предложил временно отменить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для редких земель до достижения ими экономической рентабельности, а также ввести сниженный коэффициент НДПИ для добычи титана и циркония. Ранее аналогичные инициативы были выдвинуты специалистами корпорации «Росатом».

Источник: ТАСС

---

Международное право

Минфин России подготовил законопроект об упрощении постановки на налоговый учет иностранных компаний 

Минфин России подготовлены поправки в НК РФ, направленные на упрощение порядка регистрации иностранных организаций в налоговых органах. 

Согласно проекту, иностранные юридические лица освобождаются от обязанности подавать заявление и дополнительные документы при открытии банковского счета в России — процедура постановки на учет теперь будет осуществляться автоматически налоговыми органами на основании уведомления банка. Проект размещён на Едином портале для размещения проектов НПА.

Источник: Проект Федерального закона от 07.04.2025 (ID проекта: 02/04/04-25/00156064)

Приостановление СИДН между Россией и Великобританией

Минфин России опубликовал информационное письмо, в котором сообщил об официальном уведомлении Великобритании России о приостановлении действия Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между РФ и Соединенным Королевством Великобритании и Северной Ирландии от 15 февраля 1994 г.

В соответствии с вышеуказанной нотой Британской стороны СИДН приостанавливает свое действие в отношении Соединенного Королевства с 1 апреля 2025 г. по налогу с корпораций, и с 6 апреля 2025 г. по подоходному налогу и налогу на доходы от прироста стоимости имущества.

О приостановке Соединенным Королевством СИДН с РФ также писали в Дайджесте налоговых новостей за февраль 2025 г. 

Источник: Информационное сообщение Минфина России от 07.04.2025

---

Прочее

В Государственную Думу РФ внесен законопроект о введении налога на сверхприбыль для банков и сырьевых компаний 

Законопроект предусматривает введение единовременного платежа налога российскими и иностранными организациями, действующими через постоянные представительства в РФ, а также компаниями — ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков, не позднее 1 апреля 2026 г. 

Налогоплательщиками буду являться крупные предприятия, включая банки, угледобывающие, нефтяные и газодобывающие компании, производителей и экспортеров сжиженного природного газа. Малый и средний бизнес, застройщики, привлекающие средства дольщиков, и сельхозпроизводители освобождаются от уплаты.

Налог на сверхприбыль будет распространяться на компании, средняя арифметическая величина прибыли которых за 2024 г. и прибыли за 2025 г. оказалась выше 1 млрд руб. Налоговая база для данного налога будет рассчитываться как прирост средней арифметической величины прибыли за 2024 г. и прибыли за 2025 г. над средней арифметической величиной прибыли за 2021 г. и прибыли за 2022 г. Налоговая ставка устанавливается в размере 10%. Средства будут поступать в федеральный бюджет.

Источник: Проект Федерального закона от 25.04.2025 (Законопроект № 903907-8)

Государственная Дума РФ в первом чтении приняла законопроект о создании ТОР в Магаданской области

8 апреля Государственная Дума РФ одобрила инициативу Правительства РФ о преобразовании особой экономической зоны (ОЭЗ) в Магаданской области в территорию опережающего развития (ТОР), сохраняя действующую процедуру свободной таможенной зоны. 

Созданная в 1999 году особая экономическая зона (ОЭЗ) в Магаданской области действует до 31 декабря 2046 года. Для повышения инвестиционной привлекательности региона предлагается создать территорию опережающего развития (ТОР) в административном центре Магаданской области, отменив действующий запрет на образование ТОР на территории ОЭЗ и некоторых муниципальных образований Сахалинской области.

Законопроект предусматривает прекращение действия налоговых льгот для резидентов ОЭЗ с 1 января 2026 года, что снизит бюджетные потери от предоставления преференций. Одновременно устраняется ограничение на применение инвестиционного налогового вычета, ранее введенное для предотвращения двойного учета льгот по налогу на прибыль организаций.

Источник: Проект Федерального закона от 14.03.2025 (Законопроект № 864829-8)

ФНС России 7 апреля опубликовала информацию о текущих значениях минимальных рыночных котировок цифровых валют

Минфин России опубликовал информационное письмо, в котором сообщил об официальном уведомлении Великобритании России о приостановлении действия Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между РФ и Соединенным Королевством Великобритании и Северной Ирландии от 15 февраля 1994 г.

В соответствии с вышеуказанной нотой Британской стороны СИДН приостанавливает свое действие в отношении Соединенного Королевства с 1 апреля 2025 г. по налогу с корпораций, и с 6 апреля 2025 г. по подоходному налогу и налогу на доходы от прироста стоимости имущества.

О приостановке Соединенным Королевством СИДН с РФ также писали в Дайджесте налоговых новостей за февраль 2025 г. 

Источник: Федеральная налоговая служба